W ocenie Krajowej Rady Izb Rolniczych zaproponowane przez rządzących obniżki stawek podatku VAT nie będą odczuwalne dla rolników będących jego płatnikami. Zdaniem samorządu rolniczego wskazywany problem może dotyczyć nawet 120 tys. producentów rolnych. Dlaczego?

–  VAT od zakupionego paliwa i tak odzyskują w rozliczeniu z urzędem skarbowym. W praktyce oznacza to, że samo obniżenie stawki VAT nie stanowi dla tej grupy realnego wsparcia kosztowego – argumentuje KRIR.

Zobacz też: Nawozów brakuje, zboże zalega. Rolnicy żądają pilnej komisji w Sejmie

Potrzebna rekompensata dla rolników – płatników VAT

W ocenie KRIR, by wszyscy rolnicy byli zadowoleni, równolegle z obniżeniem stawki VAT i akcyzy należałoby wprowadzić mechanizm rekompensaty dla producentów rolnych będących płatnikami VAT stanowiących grupę gospodarstw towarowych.

– Proponowane rozwiązanie powinno polegać na wypłacie dopłaty w wysokości odpowiadającej różnicy między stawką VAT 23% a 8%, tj. 15%, na podstawie złożonych faktur za zakup paliwa wykorzystywanego do produkcji rolnej – twierdzi KRIR.

Zdaniem samorządu rolniczego, tego rodzaju mechanizm umożliwiłby realne obniżenie kosztów produkcji w gospodarstwach, w których sama zmiana podatkowa nie daje bezpośredniej korzyści.

Oprac. Justyna Czupryniak-Paluszkiewicz na podst. KRIR

Podatek rolny: ile wart jest hektar w 2026 roku?

Zasady opodatkowania gruntów rolnych określa przede wszystkim Ustawa o podatku rolnym z 15 listopada 1984 r., a także akty wykonawcze Ministra Finansów dotyczące okręgów podatkowych oraz coroczny komunikat Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie średniej ceny skupu żyta. Co podlega opodatkowaniu? Podatkiem rolnym objęte są grunty wykazane w ewidencji gruntów i budynków jako użytki rolne. Wyłączone są z niego grunty zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż rolnicza. Jak oblicza się podatek rolny? Dla gruntów wchodzących w skład gospodarstwa rolnego stawka wynosi równowartość 2,5 q żyta z 1 ha przeliczeniowego.

Hektary przeliczeniowe, czyli matematyka w służbie fiskusa

Liczbę hektarów przeliczeniowych ustala się na podstawie:

• powierzchni,
• rodzaju i klasy użytków rolnych,
• położenia w jednym z czterech okręgów podatkowych (zależnych od warunków produkcyjnych i klimatycznych).

rolnictwo

Pszenica droższa o 20 zł, saletra o 500 zł. Rolnik z Podlasia: „Jak mamy funkcjonować?”

Pozostałe grunty rolne są opodatkowane według wyższej stawki – równowartości 5 q żyta z 1 ha. Stawka podatku rolnego za hektar przeliczeniowy w 2026 roku jest niższa niż w 2025 r. Za 1 ha przeliczeniowy gruntów gospodarstwa rolnego wynosi 166,05 zł rocznie (równowartość 2,5 q żyta), a za grunty rolne, które nie wchodzą w skład gospodarstwa rolnego, podatek rolny wyniesie 332,1 zł (równowartość 5 q żyta). Rada gminy może obniżyć przyjmowaną cenę skupu żyta, co w praktyce zmniejsza podatek na jej terenie.

Kiedy nie musisz płacić? Katalog zwolnień i ulg

Ustawa przewiduje szereg zwolnień, obejmujących m.in.

• użytki rolne klasy V, VI i VIz oraz grunty zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych,
• grunty w pasie drogi granicznej,
• grunty zniszczone w wyniku robót melioracyjnych (w roku zniszczenia upraw),
• grunty przeznaczone na utworzenie lub powiększenie gospodarstwa do 100 ha,
• grunty zagospodarowane z nieużytków (zwolnienie na 5 lat),
• grunty otrzymane w wyniku scalenia lub wymiany (na 1 rok),
• część gruntów wyłączonych czasowo z produkcji (do 20% areału, maks. 10 ha, na okres do 3 lat),
• użytki ekologiczne,
• grunty pod wałami przeciwpowodziowymi i zbiornikami wody pitnej,
• grunty wpisane do rejestru zabytków (przy spełnieniu warunków konserwatorskich),
• działki przyzagrodowe określonych członków spółdzielni produkcyjnych,
• grunty rodzinnych ogrodów działkowych (z określonymi wyjątkami).

Organem właściwym w sprawach podatku rolnego jest wójt, burmistrz lub prezydent miasta. Rada gminy może wprowadzać dodatkowe ulgi i zwolnienia przedmiotowe.

Granica między polem a biznesem: podatek od nieruchomości

Zasady tego podatku określa Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych z 12 stycznia 1991 r.

Podatek od nieruchomości obejmuje:

• grunty,
• budynki lub ich części,
• budowle związane z działalnością gospodarczą.

Użytki rolne i lasy co do zasady nie podlegają temu podatkowi – chyba że są zajęte na działalność gospodarczą.

Maksymalne stawki – rady gmin ustalają konkretne stawki, jednak nie mogą one przekroczyć ustawowych limitów rocznych, m.in.

podatek leśny

Podatek leśny 2026. Ile zapłaci rolnik za 1 ha lasu?

• 0,62 zł za 1 m² gruntów związanych z działalnością gospodarczą,
• 0,51 zł za 1 m² budynków mieszkalnych,
• 17,31 zł za 1 m² budynków związanych z działalnością gospodarczą,
• 2% wartości budowli.

VAT w rolnictwie: ryczałtowiec czy „vatowiec” na zasadach ogólnych?

Funkcjonowanie VAT w rolnictwie reguluje Ustawa o podatku od towarów i usług z 11 marca 2004 r. Rolnicy mogą korzystać z dwóch systemów.

• System ryczałtowy

Rolnik ryczałtowy nie wystawia faktur VAT, nie prowadzi ewidencji VAT, nie składa deklaracji podatkowych i nie dokonuje rejestracji jako czynny podatnik VAT. Otrzymuje natomiast 7% zryczałtowanego zwrotu VAT od nabywcy produktów rolnych. To nabywca rozlicza tę kwotę z urzędem skarbowym.

• Zasady ogólne

Rolnik może zrezygnować z ryczałtu i przejść na pełne rozliczenie VAT, składając zgłoszenie rejestracyjne. Powrót do ryczałtu jest możliwy dopiero po 3 latach. Rolnicy prowadzący księgi rachunkowe na podstawie przepisów o rachunkowości rozliczają VAT na zasadach ogólnych.

Produkcja pod specjalnym nadzorem: działy specjalne

Opodatkowanie działów specjalnych regulują: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, a także rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie norm szacunkowych dochodu.

Dochód z działów specjalnych stanowi różnicę między przychodami a kosztami, powiększoną o przyrost stada i pomniejszoną o jego ubytki. Jeśli podatnik nie prowadzi ksiąg rachunkowych, dochód ustala się według norm szacunkowych określonych dla danej powierzchni uprawy lub jednostki produkcji zwierzęcej. Normy te są corocznie aktualizowane przez Ministra Finansów w porozumieniu z Ministrem Rolnictwa – z uwzględnieniem wskaźnika wzrostu cen produkcji rolnej ogłaszanego przez Prezesa GUS.

System podatkowy w rolnictwie obejmuje kilka różnych danin, zależnych od rodzaju działalności i sposobu użytkowania gruntów. Kluczowe znaczenie ma prawidłowa klasyfikacja gruntów, wybór systemu VAT oraz – w przypadku działów specjalnych – sposób ustalania dochodu. Warto na bieżąco śledzić zmiany przepisów i uchwały rady gminy, które mogą wpływać na wysokość zobowiązań podatkowych.

Źródło: gov.pl - MRiRW

fot. Nano Banan Pro

– KSeF to nic innego jak magazyn faktur. Służy do archiwizowania dokumentów sprzedażowych. Główną zaletą systemu jest to, że dokumenty w nim umieszczone będą przechowywane przez 10 lat. System zwalnia więc tak naprawdę z archiwizowania faktur we własnym zakresie. Jak na razie jednak nie wszystkie faktury wchodzą do KSeF, co może z jednej strony stanowić ułatwienie, a z drugiej wywoływać małe zamieszanie – mówił Kałuża.

– Warto wejść w KSeF, nie czekając na obowiązek. W ten sposób zys­kuje się czas do nauki, bo ten rok jest uznawany za rok bez sankcji – przekonuje Michał Kaluża, doradca finansowy z FINexpert

FOTO: Archiuwum

Jak wysłać fakturę w KSeF?

KSeF nie jest programem księgowym, choć zawiera moduł do wystawiania faktur. W opinii doradcy jest on skomplikowany i lepiej korzystać z innych programów do wystawiania faktur.

KSeF

KSeF od 1 kwietnia: co musi wiedzieć rolnik ryczałtowy? Ministerstwo wyjaśnia

– Po wystawieniu faktury w programie księgowym jest ona wysyłana do KSeF. Dopiero wtedy uznaje się, że jest wystawiona. System nadaje dokumentowi indywidualny numer, nie robi więc tego już wystawca faktury. Wprowadzając dane do faktury, warto dokładnie wszystko sprawdzić, bo wysłanej faktury do KSeF nie można już anulować – można tylko wysłać fakturę korygującą. Na wysłanie faktury do KSeF od momentu wprowadzenia jej do programu księgowego są 24 godziny. Po wpłynięciu faktury do systemu otrzymuje się urzędowe poświadczenie odbioru – wyjaśnia Kałuża.

FOTO:

Doradca uczula, aby zsynchronizować programy do wysyłania i odbierania dokumentów z KSeF. Jeśli ktoś nie wystawia wielu faktur, może korzystać z darmowych programów zintegrowanych z API KSeF 2.0. Takim – w jego ocenie – sprawdzonym i prostym w obsłudze programem jest np. fakturomania. Jeśli ktoś wystawia trzy faktury w miesiącu, w tym programie robi to za darmo. Koszt programu od czwartej faktury to około 300 zł rocznie.

Pilnuj NIP!

Znakiem rozpoznawczym w KSeF jest NIP. Kałuża zwraca uwagę, aby wystawiając faktury, mieć to na uwadze – pomyłka w NIP może spowodować, że faktura trafi do kogoś innego. Jeśli rolnikowi faktury rozlicza biuro rachunkowe, a on nadał mu uprawnienia do przyjmowania wszystkich faktur, biuro, nie będąc świadome, że nie jest to faktura jego klienta – może ją uregulować.

– KSeF nie kontroluje bowiem poprawności NIP. Obecnie jest to największe niebezpieczeństwo tego systemu. Trzeba wypracować z biurem księgowym sposób kontroli, by uniknąć takich pomyłek. Jeśli zauważymy, że do naszego systemu wpłynęła faktura, która nas nie dotyczy, warto od razu skontaktować się z jej wystawcą, żeby ją wycofał – pozwoli to uniknąć niepotrzebnych nieprzyjemności ze strony urzędu skarbowego. Takiej faktury nie należy księgować. Pomyłek w NIP można uniknąć, korzystając z programów, które po danych automatycznie zaciągają NIP z centralnego rejestru – uczula doradca.

Faktury przesyłane do KSeF są ustrukturyzowane, czyli wyglądają tak samo. Można je wystawiać, korzystając z modułu w API KSeF albo przy użyciu komercyjnych programów finansowo-księgowych z nim zintegrowanych. Numer takiej faktury składa się z 35 znaków

FOTO:

Korzystanie z systemu KSeF wymaga logowania.

– Najprościej robić to przez bankowość elektroniczną. Taką usługę mają już dostępne banki spółdzielcze, z których rolnicy korzystają najczęściej. Logować można się także przez profil zaufany – mówi Kałuża.

Od 2 lutego do 2 marca rolnicy będą mogli składać wnios­ki o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie paliwa rolniczego. Do rozliczenia powinni załączyć faktury VAT lub ich potwierdzone kopie stanowiące dowód zakupu ON w okresie od 1 sierpnia 2025 r. do 31 stycznia 2026 r. Pieniądze za zwrot akcyzy otrzymają na konta lub odbiorą w kasie urzędu gminy/miasta
w kwietniu.

Jak rozliczyć hodowlę zwierząt i pobrać dokumenty?

Tak jak w latach ubiegłych, kwota zwrotu podatku akcyzowego będzie przysługiwała w ramach rocznego limitu ustalonego dla użytków rolnych oraz w odniesieniu do posiadanych w gospodarstwie świń oraz dużych jednostek przeliczeniowych (DJP) bydła, owiec, kóz i koni. We wniosku o zwrot akcyzy rolnik musi podać informację o będących w jego posiadaniu średniej rocznej liczbie świń albo o średniej rocznej liczbie dużych jednostek przeliczeniowych bydła, owiec, kóz i koni. Rolnicy mogą pobrać odpowiedni dokument samodzielnie z systemu IRZplus. Nie muszą już jechać w tym celu do biura powiatowego Agencji, aczkolwiek możliwość pozyskania dokumentu w tradycyjny sposób pozostała.

Ile wynosi stawka i jakie są limity dopłat w 2026 roku?

Stawkę zwrotu ustalono ostatecznie na poziome 1,48 zł na 1 litr ON, a nie – jak wcześniej projektowano – 1,5 zł/l.

Limit zwrotu podatku akcyzowego w 2026 r. wynosi więc:

• 162,80 zł (110 litrów × 1,48 zł) do hektara użytków rolnych;

• 59,20 zł (40 litrów × 1,48 zł) do średniej rocznej DJP bydła, owiec, kóz, koni;

• 5,92 zł (4 litry × 1,48 zł) do średniej rocznej liczby świń.

Rolnik może ubiegać się o zwrot podatku akcyzowego w odniesieniu do bydła, owiec, kóz, koni i świń w pierwszym lub drugim terminie danego roku.

Magdalena Szymańska

fot. M. Szymańska

Od początku lutego 2026 r. Krajowy System e-Faktur zaczyna obowiązywać pierwsze grupy podatników. Wśród rolników pojawia się wiele pytań i wątpliwości, jednak panika nie jest wskazana. – Nie ma powodów do obaw przed Krajowym Systemem e-Faktur, ale na pewno trzeba się na niego przygotować, by uniknąć później niepotrzebnego stresu i pośpiechu. A to już jest dosłownie ostatni moment, by zdążyć przed 1 lutego – mówi Maksymilian Mruk, księgowy w zespole doradców Agraves.

KSeF rusza od 1 lutego. Rolnicy będą głównie odbierać faktury

Choć 1 lutego to data kluczowa, nie oznacza ona jeszcze powszechnego obowiązku wystawiania faktur w KSeF. – Dla rolników największą zmianą będzie obowiązek odbierania faktur od dużych podatników, np. za energię elektryczną czy środki do produkcji, właśnie przez KSeF – wyjaśnia ekspert. Obowiązek wystawiania faktur w systemie od 1 lutego dotyczy wyłącznie dużych firm, których obrót z VAT przekroczył 200 mln zł brutto w 2024 roku. Rolnicy na tym etapie będą więc głównie odbiorcami dokumentów.

Od kiedy rolnik musi wystawiać faktury w KSeF?

Rolnicy będący czynnymi podatnikami VAT muszą przygotować się na kolejny etap. – Rolnicy VAT-owcy będą zobowiązani do wystawiania faktur w KSeF od 1 kwietnia – wskazuje Maksymilian Mruk. To oznacza konieczność dostępu do systemu, odpowiedniego oprogramowania i przeszkolenia – samodzielnie lub przy wsparciu biura rachunkowego.

Rolnik ryczałtowy też w KSeF. Ale nie na tych samych zasadach

KSeF obejmie również rolników ryczałtowych, choć w ograniczonym zakresie.

– Rolnicy ryczałtowi posługujący się numerem NIP od 1 lutego również będą musieli odbierać faktury przez KSeF – tłumaczy ekspert. Faktury VAT RR pozostaną dla nich fakultatywne w systemie, pod warunkiem że rolnik posiada NIP i nada nabywcy odpowiednie uprawnienia. W przeciwnym razie dokumenty te będą wystawiane poza KSeF.

Rolnik bez NIP. Jak dostanie fakturę?

W przypadku rolników ryczałtowych nieposiadających numeru NIP sytuacja wygląda inaczej. – Takie faktury nie będą dla nich widoczne bezpośrednio w KSeF. Sprzedawca musi dostarczyć dokument w uzgodnionej formie, np. papierowej lub elektronicznej – wyjaśnia Maksymilian Mruk. Na życzenie nabywcy możliwe będzie także udostępnienie kodu QR lub linku umożliwiającego anonimowy dostęp do faktury w systemie.

Samofakturowanie w KSeF. Wygoda, ale odpowiedzialność zostaje

KSeF przewiduje również możliwość samofakturowania. – Jeśli rolnik umówi się z odbiorcą, że to nabywca wystawia faktury, musi wcześniej nadać mu odpowiednie uprawnienia w KSeF. Trzeba jednak pamiętać, że odpowiedzialność za poprawność dokumentu nadal spoczywa na rolniku – podkreśla ekspert.

KSeF to nie tylko obowiązki. Są też konkretne plusy

Choć system kojarzy się głównie z obowiązkami, niesie też konkretne plusy, np. skrócenie terminu zwrotu VAT z 60 do 40 dni. Do tego faktury będą bezpiecznie przechowywane przez 10 lat na serwerach państwowych. Oznacza to koniec problemów z archiwizacją dokumentów i ryzykiem ich zagubienia.

KSeF bez internetu? Ministerstwo przewidziało taki scenariusz

Warto pamiętać, że datą otrzymania faktury będzie data jej udostępnienia w KSeF, a nie moment pobrania, nie będzie już anulowania ani edytowania faktur – każda pomyłka oznacza obowiązek wystawienia faktury korygującej. Ważne jest, że rolnik nie musi samodzielnie obsługiwać systemu, ponieważ KSeF opiera się na systemie uprawnień. Można je nadać pracownikowi lub biuru rachunkowemu,jednak w takim przypadku ta osoba zobaczy całą strukturę kosztów i przychodów.

Ministerstwo Finansów przewidziało okres przejściowy na dostosowanie się do KSeF. Do końca 2026 roku nie będzie kar pieniężnych, ale procedury trzeba znać. – Jeśli rolnik nie ma internetu, wystawia fakturę w trybie offline24 w swojej aplikacji (nadal musi to być właściwy plik elektroniczny) i przesyła ją do systemu najpóźniej w następnym dniu roboczym. W przypadku trybu offline - Niedostępność KSeF (zaplanowana przerwa techniczna) fakturę również należy przesłać do końca następnego dnia roboczego. W przypadku oficjalnej awarii KSeF, czas na dosłanie faktur wynosi 7 dni roboczych. Dopiero w sytuacji skrajnej, tzw. awarii całkowitej (np. zagrożenie bezpieczeństwa państwa), można wrócić do faktur papierowych, których nie trzeba potem wprowadzać do systemu – wyjaśnia Maksymilian Mruk.

Biuro rachunkowe pomoże, ale odpowiedzialność zostaje po stronie rolnika

Czy wszystkie obowiązki z KSeF przejmą biura rachunkowe? Księgowy w zespole doradców Agraves przestrzega przed całkowitym „oddaniem” KSeF księgowym. Według niego rolnicy nie mogą całkowicie zrzucić odpowiedzialności na biura rachunkowe. Automatyczne pobieranie i księgowanie faktur bez weryfikacji to duże ryzyko błędów, które w razie kontroli obciążą przede wszystkim rolnika.

Źródło: Agraves

fot. Canva

KSeF to system służący do wystawiania, przesyłania, odbierania i przechowywania faktur ustrukturyzowanych, czyli sporządzonych według z góry okreś­lonego, ścisłego schematu, porządku i standardu. Dokument wystawiany za pośrednictwem KSeF nie ma już formy papierowej ani PDF – jest zestawem danych zapisanych w formacie XML według jednolitego wzoru. Wdrożenie KSeF ma usprawnić proces fakturowania i księgowania, zautomatyzować obieg dokumentów oraz ich archiwizację, a także zredukować liczbę pomyłek pojawiających się podczas ręcznego wpisywania danych.

Kto podlega pod KSeF i od kiedy?

Od 1 lutego 2026 r. faktury w KSeF będą musiały wystawiać duże podmioty, których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku VAT) przekroczyła w 2024 r. 200 mln zł. Jeśli więc rolnik współpracuje z takimi dużymi dostawcami, od lutego musi być gotowy na odbiór od nich faktur w systemie KSeF, chyba że jest rolnikiem ryczałtowym (o czym niżej). Od 1 kwietnia 2026 r. obowiązek ten obejmie natomiast pozostałych podatników, z pewnymi wyjątkami.

Z obowiązku wystawiania faktur w KSeF do końca 2026 r. są zwolnieni podatnicy, u których łączna wartość sprzedaży (wraz z podatkiem), udokumentowana fakturami poza KSeF, jest mniejsza lub równa 10 tys. zł miesięcznie. Do końca bieżącego roku zwolnione od obowiązku wystawiania w KSeF są także faktury wystawiane przy zastosowaniu kas rejestrujących, a także paragony z NIP do 450 zł brutto (tzw. faktury uproszczone).

Co z rolnikami ryczałtowymi?

Faktury zakupu nie będą przekazywane w KSeF rolnikom ryczałtowym posługującym się jedynie numerem PESEL (bez NIP). W takich przypadkach sprzedawca będzie miał obowiązek udostępnić wizualizację faktury w formie uzgodnionej z nabywcą (np. papierowo lub jako PDF). Dokument ten będzie musiał być opatrzony kodem QR lub linkiem umożliwiającym jego weryfikację w systemie, co pozwoli na jego pobranie bezpośrednio z KSeF w tzw. dostępie dwuetapowym (anonimowym), bez konieczności uwierzytelniania się bezpośrednio w systemie. Datą otrzymania faktury będzie w takim przypadku data jej faktycznego otrzymania przez rolnika poza systemem KSeF.

Rolnik ryczałtowy, który chce otrzymywać faktury VAT RR (oraz faktury VAT RR KOREKTA) w KSeF na stałe – a dotyczy to wyłącznie tych, którzy posługują się NIP – musi udzielić uprawnienia swojemu nabywcy towarów lub usług rolniczych (będącemu czynnym podatnikiem VAT). Nadanie uprawnień wymaga złożenia oświadczenia potwierdzającego status rolnika ryczałtowego. Po uzyskaniu uprawnienia każda transakcja pomiędzy rolnikiem ryczałtowym a wskazanym podatnikiem VAT będzie do odwołania dokumentowana (fakturą VAT RR) przy użyciu KSeF. Trzeba mieć jednak na uwadze, że jeśli rolnik sprzedaje produkty do kilku odbiorców, takie uprawnienie nadaje się każdemu nabywcy oddzielnie. Z tej możliwości będzie można skorzystać od kwietnia br.

Aby rolnik ryczałtowy mógł nadawać takie uprawnienia – podobnie jak inne podmioty, które muszą korzystać z KSeF, np. rolnicy będący czynnymi podatnikami VAT – musi posiadać NIP. Jest on warunkiem koniecznym do korzystania z funkcjonalności KSeF, w tym do wystawiania faktur sprzedażowych, odbioru faktur zakupowych oraz zarządzania uprawnieniami do faktur VAT RR. Do uwierzytelnienia się można użyć podpisu zaufanego (metoda bezpłatna) lub kwalifikowanego podpisu elektronicznego.

Jeśli rolnik korzysta z obsługi księgowej, do wystawiania i odbioru faktur w KSeF może nadać odpowiednie uprawnienia obsługującemu go biuru księgowemu lub doradcy.

Przy wystawianiu faktur kluczowe będzie dotrzymywanie terminów.

Tylko faktura korygująca

Faktur nie będzie można poprawić ani anulować – możliwe będzie jedynie wystawienie faktur korygujących w systemie. Można wystawiać tyle korekt, ile jest konieczne do wystawienia finalnie prawidłowej faktury. Każda prawidłowo wystawiona faktura będzie musiała zawierać numer KSeF nadawany automatycznie przez system po wysłaniu e-faktury i jej przyjęciu do tego systemu. Numer ten zwracany jest w UPO (urzędowym poświadczeniu odbioru).

Gdy system nie zadziała

1 listopada 2025 r. został udostępniony moduł certyfikatów i uprawnień (MCU), który służy do nadawania uprawnień oraz generowania certyfikatów KSeF. Od 1 lutego 2026 r. funkcjonalności MCU mają zostać włączone w docelowe narzędzie – aplikację podatnika KSeF 2.0. Uprawnienia nadane w MCU zostaną przeniesione do KSeF 2.0.

Resort finansów w przypadku problemów technicznych przewiduje rozwiązania offline, a zasady wystawiania faktur zależą od przyczyny. Jeśli problem leży po stronie podatnika (np. brak internetu), mówimy o trybie offline24 – wówczas fakturę należy przesłać do systemu niezwłocznie, najpóźniej w następnym dniu roboczym. W przypadku zaplanowanych prac serwisowych (tryb offline – niedostępność systemu) fakturę trzeba dosłać nie później niż w następnym dniu roboczym po ich zakończeniu.

Jeśli natomiast Ministerstwo Finansów ogłosi tryb awaryjny (w razie awarii KSeF), termin na przesłanie dokumentu do systemu wydłuża się do 7 dni roboczych od zakończenia awarii.

KSeF pozwala na archiwizację faktur przez dekadę, chroniąc je przed zgubieniem. Rozwiązanie to zapewnia większą transparentność i bezpieczeństwo, ponieważ wszystkie dokumenty są gromadzone w centralnej bazie, co skutecznie przeciwdziała próbom ich fałszowania lub oszustwom. Ponadto zgromadzenie faktur w jednym miejscu ma usprawnić i przyspieszyć proces ewentualnych kontroli. Jak wcześniej zaznaczono, wystawione faktury nie będą podlegać edycji ani anulowaniu po nadaniu im numeru KSeF, a ewentualne błędy będzie można skorygować wyłącznie poprzez wystawienie faktury korygującej.

maszyny rolnicze

Boom na ciągniki się kończy? 2026 będzie rokiem trudnych decyzji rolników

Rolnicy powinni zweryfikować swój status VAT (czynny czy ryczałtowy), przeanalizować obroty i rozważyć sposób korzystania z systemu – można wybrać darmowe narzędzia oferowane przez Ministerstwo Finansów (Aplikacja Podatnika KSeF lub e-mikrofirma dostępna w e-Urzędzie Skarbowym) lub komercyjne rozwiązania.

Warto także śledzić bieżące zmiany na stronie ksef.podatki.gov.pl, a także przetestować udostępnioną przez Ministerstwo Finansów aplikację podatnika KSeF 2.0 w wersji testowej lub demo.

Opracowała Magdalena Szymańska na podstawie artykułu „Przygotuj się na KSeF” autorstwa Maksymiliana Mruka z Agravesu, opublikowanego w numerze 12. „Top Agrar Polska”.

Stawka zwrotu w tym roku wyniesie 1,48 zł za litr oleju napędowego.

Limit zwrotu podatku akcyzowego - obliczenia

Limit zwrotu podatku akcyzowego w 2026 r. wynosi 160,60 zł * ilość ha użytków rolnych oraz 5,84 zł * średnia roczna liczba świń lub/i 58,40 zł * średnia roczna liczba dużych jednostek przeliczeniowych bydła, kóz, owiec, koni.

DJP - jak to policzyć

No i tu zwykle pojawiał się problem – jak policzyć DJP czyli średnioroczną ilość zwierząt utrzymywanych w stadzie. Jest to nie lada wyzwanie dla rolników, a niejeden student zootechniki miał z tym problem na kolokwium, a później też w gospodarstwie przy składaniu wniosku o zwrot.

Pomocną dłoń w tym zakresie otrzymamy w aplikacji IRZ plus, ponieważ Agencja dodała przydatną funkcję „Uruchomienie generowania DJP - Informacja o DJP - podatek akcyzowy w trybie bezwnioskowym”, która pozwala rolnikowi na samodzielne wygenerowanie ww. informacji na podstawie zwierząt dodanych do IRZ plus.

Warunki umożliwiające wygenerowanie DJP

Przede wszystkim ta funkcja zadziała tylko jeśli:

• jesteś zalogowany do aplikacji IRZplus,
• masz zarejestrowaną działalność typu „Siedziba stada” z rodzajem działalności „Chów i hodowla”, „Wypas zwierząt” lub „Wypas kulturowy”
• posiadałeś zwierzęta w roku poprzedzającym rok ubiegania się o zwrot podatku akcyzowego
• wstawisz dobry rok podczas generowania:)

– Dzięki wprowadzonej aktualizacji, zamiast składać wniosek o wydanie takiej informacji do biura powiatowego i czekać na jego zatwierdzenie, możesz teraz wygenerować ją samodzielnie. W takim wypadku na raporcie pojawi się kod kreskowy z numerem dokumentu, co pozwoli na jego szybką weryfikację bez fizycznego podpisu urzędnika – komentuje ARiMR.

Generowanie DJP krok po kroku

1. Logowanie
2. Po lewej w panelu głównym zakładka „działalności”
3. W prawym górnym rogu ekranu „Informacje o DJP”
4. "Uruchom generowanie DJP” w prawej górnej części ekranu 
5. Wybieramy typ generowanego raportu – „Informacja o DJP – podatek akcyzowy”, numer producenta wpisuje się automatycznie, uzupełniamy rok (2025)
6. Klikamy „Uruchom”
7. Obserwujemy status, w razie potrzeby odświeżamy
8. Gdy zakończy się pobieranie raportu można pod spodem statusu go pobrać w pdf

– Aby samodzielnie uzyskać raport, po zalogowaniu się do IRZplus, w zakładce działalności wybierz informację o DJP, a następnie rozpocznij generowanie informacji. Z rozwijanej listy wskaż pozycję z oznaczeniem podatek akcyzowy. Numer producenta zostanie wypełniony automatycznie. Uzupełnij rok, kliknij "uruchom" i gotowe. Informacja o liczbie DJP zostanie wygenerowana i będziesz mógł ją dołączyć do wniosku o zwrot podatku akcyzowego. Wygenerowany raport będzie dostępny również z poziomu zakładki dokumenty – dodaje ARiMR.

Taki właśnie wygenerowany i wydrukowany dokument stanowi załącznik do wniosku o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, który złożysz w lutym.

Jeśli potrzebujesz ponownie wydrukować raport znajdziesz go w sekcji „dokumenty”.

– Dla osób preferujących tradycyjną drogę nadal istnieje możliwość złożenia wniosku i uzyskania informacji o liczbie DJP w biurze powiatowym – zapewnia ARiMR. 

Co w przypadku błędów w raporcie DJP?

Agencja podkreśla, że jeśli w wygenerowanej samodzielnie informacji o DJP – podatek akcyzowy brakuje wszystkich posiadanych zwierząt (brak zaległych zgłoszeń lub korekt, które mogą mieć wpływ na wygenerowaną informację) rolnik powinien zgłosić się do Biura Powiatowego żeby wyjaśnić rozbieżności.

Zobacz WIDEO:

Analizy Rabobanku wskazują, że wprowadzone w lipcu br. cła na rosyjskie i białoruskie nawozy już podbiły ceny nawozów w UE o około 10–15%.

Nawozy mogą być droższe

Z kolei wzrost cen importowanych nawozów, w zależności od emisji dostawców, po wprowadzeniu CBAM może w przypadku amoniaku wynieść 10–20%, mocznika 10–15%, a fosforanu amonu 2–5%. Aczkolwiek w dłuższej perspektywie, tj. do 2030 r., wraz z wycofywaniem bezpłatnych uprawnień ETS i możliwym wzrostem ceny dwutlenku węgla zwyżki mogą sięgnąć w przypadku amoniaku około 50%, mocznika około 45%, a fosforanu amonu około 10%. Mechanizm zakłada bowiem stopniowe wygaszenie darmowych uprawnień, co docelowo doprowadzi do tego, że każdy przemysłowy emitent dwutlenku węgla w UE zapłaci za 100% emisji.

Wywiad

„Żeby wyjść na zero, muszę zebrać 14 ton z hektara”. Rolnik z Żuław liczy straty

Według niektórych analityków cena emisji dwutlenku węgla może skoczyć wtedy z obecnych 70–80 euro/t nawet do 180–200 euro/t. Oznaczałoby to wzrost kosztów zarówno dla producentów w UE, jak i importerów objętych CBAM.

Rabobank ocenia, że CBAM istotnie zmieni strategie zaopatrzenia: wysoka emisja producentów z takich krajów, jak Trynidad i Tobago czy Chiny, przełoży się na wysokie zobowiązania CBAM i spadek konkurencyjności, podczas gdy dostawcy o niższej emisyjności (np. część producentów w USA) mogą zyskać udziały rynkowe. Nie zrekompensują oni jednak szybko utraty dotychczasowych źródeł.

CBAM zbyt łagodny 

Przedstawiciele najbardziej energochłonnych branż w Europie obawiają się, że CBAM będzie zbyt łagodny dla części silnie emisyjnych towarów z Chin, Brazylii czy USA, co podważy jego zasadność jako narzędzia ochrony konkurencyjności przemysłu UE. Wątpliwości budzi sposób obliczania śladu węglowego importu, w sytuacji gdy producenci nie dostarczają precyzyjnych danych, podczas gdy producenci unijni nadal będą całkowicie włączeni w ETS przy stopniowo malejących darmowych uprawnieniach.

Protest rolników

10 tysięcy rolników w Brukseli. Chcą zatrzymać decyzję UE

W efekcie przewaga kosztowa produkcji poza UE może nie zostać zneutralizowana, co utrzyma presję konkurencyjną na unijny przemysł nawozowy i pośrednio na rolników.

Rolnicy potrzebują ochrony

Unijne organizacje rolnicze obawiają się, że producenci nawozów będą starali się przerzucić obciążenia CBAM na dystrybutorów i rolników. Rolnicy natomiast, nie mając siły przetargowej, aby podnieść ceny surowców rolnych w takim stopniu, w jakim rosną koszty, m.in. nawozów, mogą ograniczać ich zużycie, co przyczyni się do spadku produkcji. Może to doprowadzić do wypierania unijnej produkcji przez tę z krajów o łagodniejszych regulacjach klimatycznych, co, paradoksalnie, może zwiększać globalne emisje w rolnictwie, choć formalnie CBAM ma ten efekt ograniczać w sektorach przemysłowych.

Ostrzegają, że bez działań osłonowych wdrożenie CBAM może podnieść ceny żywności dla konsumentów, bo przetwórcy żywności i sieci detaliczne będą w części przerzucać rosnące koszty surowców na konsumentów. Domagają się więc tymczasowego wyłączenia nawozów z CBAM – do czasu pełnego doprecyzowania i sfinalizowania zasad technicznych (metody obliczania emisji, wartości domyślne, sposób walidacji danych). Postulują także o wprowadzenie skutecznych środków wsparcia (np. dopłaty do nawozów, wsparcie dochodów rolników, instrumenty zarządzania ryzykiem cenowym).

Arkadiusz Zalewski z IERIGŻ ostrzega, że wzrost cen nawozów z importu prawdopodobnie pociągnie w górę także ceny nawozów produkowanych w Polsce. W jego ocenie tempo wzrostu cen krajowych może być jednak wolniejsze.

Grupa Azoty i Anwill o CBAM

Grupa Azoty w informacji przekazanej „Tygodnikowi” mocno podkreśla fakt odbierania stopniowo od stycznia 2026 r. producentom darmowych uprawnień do emisji, co przy problemach ze sfinansowaniem dekarbonizacji stanowi bardzo istotny problem. Stanowisko Grupy Azoty jest jasne: „konkurencję na rynku będą stanowiły produkty z krajów, w których takie wsparcie otrzymano na zasadzie zachęty inwestycyjnej (tzw. Incentive), a nie wywierania presji i karania. Naszym zdaniem kluczowe jest zachowanie bezpłatnych uprawnień do emisji, w tym dla sektorów objętych mechanizmem CBAM, oraz pilne umożliwienie sektorowi nawozowemu otrzymywania rekompensat kosztów pośrednich emisji”.

Grupa Azoty twierdzi, że jest zdecydowanie za wcześnie na to, aby bardzo dokładnie przewidzieć w ujęciu liczbowym skutki CBAM, ale w jej ocenie wprowadzenie ambitnych celów klimatycznych musi iść w parze z realizmem ekonomicznym i ochroną naszej konkurencyjności.

W podobnym tonie wypowiada się Anwill: „obecnie jest zbyt wiele zmiennych, aby jednoznacznie ocenić efekt wprowadzenia CBAM na ceny rynkowe. Realny wpływ na rynek nawozowy będzie w stanie zweryfikować dopiero jakiś czas po jego wdrożeniu”. Producent nawozów pozytywnie ocenia wprowadzenie CBAM, uważa że jest krokiem w kierunku wyrównania warunków konkurencji na europejskim rynku nawozowym, ograniczając napływ produktów z importu – spoza UE. Presja konkurencyjna w tym sektorze przemysłu doprowadziła już bowiem do zamknięcia wielu zakładów i redukcji ponad 20% mocy produkcyjnych w UE. W ocenie Anwillu, bez CBAM istnieje realne zagrożenie kolejnych zamknięć. Mechanizm ten chroni polski sektor nawozowy i poprawi bezpieczeństwo żywnościowe.

Producent podziela obawy innych najbardziej energochłonnych branż w Europie. Wskazuje, że CBAM wymaga jeszcze ostatecznego doprecyzowania i uzupełnienia. W ocenie Anwillu brak wdrożenia w pełni funkcjonalnego mechanizmu może prowadzić do przeniesienia produkcji i emisji poza obszar Unii Europejskiej, co w konsekwencji podważa realizację celów klimatycznych oraz osłabia odporność przemysłową Europy.

Magdalena Szymańska

Dostawy produktów rolnych przez rolnika ryczałtowego, także w ramach samozbiorów, zarówno nieodpłatnie, jak i za symboliczną odpłatnością, korzystają ze zwolnienia z VAT – wyjaśnia resort finansów.

Obowiązki czynnego podatnika VAT i zasada odpłatności

Z kolei jeśli rolnik jest czynnym podatnikiem VAT rozliczającym ten podatek na zasadach ogólnych, musi mieć na uwadze, że VAT obejmuje co do zasady czynności odpłatne (dostawy towarów, świadczenie usług), ale także niektóre czynności nieodpłatne, np. nieodpłatne przekazanie towarów lub darowizny, jeżeli przy ich nabyciu lub wytworzeniu przysługiwało prawo do odliczenia VAT naliczonego. Te zasady stosuje się również do produktów udostępnianych w ramach samozbiorów. Przy nieodpłatnych dostawach podstawą opodatkowania jest koszt wytworzenia produktu w momencie jego przekazania.

Co podlega opodatkowaniu?

Opodatkowaniu podlegają jedynie produkty faktycznie wydane z gospodarstwa (przekazane odbiorcom) lub zużyte na potrzeby prywatne. Produkty pozostające na polu, np. zniszczone przez przymrozki lub inne zjawiska pogodowe i nienadające się do sprzedaży, nie podlegają VAT.

Brak perspektyw na rozszerzenie zwolnień

Zwolnienia z VAT mogą być stosowane jedynie w granicach przewidzianych przez dyrektywę VAT lub na podstawie derogacji. Rozszerzenie zwolnienia na samo­zbiory u czynnych podatników VAT naruszałoby zasadę neutralności VAT i prawo unijne, dlatego nie jest rozważane.

Magdalena Szymańska

fot. red.

Stawka podatku rolnego za hektar przeliczeniowy w 2026 roku będzie o 49,8 zł niższa niż w 2025 r. Za 1 ha przeliczeniowy gruntów gospodarstwa rolnego rolnicy zapłacą 166,05 zł rocznie (równowartość 2,5 dt żyta), a za grunty rolne, które nie wchodzą w skład gospodarstwa rolnego, podatek rolny wyniesie 332,1 zł (równowartość 5 dt żyta). Podstawą do ustalenia podatku rolnego na 2026 r. jest opublikowana przez GUS w październiku 2025 średniej ceny skupu żyta za okres 11 kwartałów poprzedzających kwartał poprzedzający rok podatkowy 2026.

Skąd ta obniżka? Cena żyta z 2023 r. przestaje ciążyć

Na stawce podatku rolnego przestaje w końcu ciążyć wysoka cena żyta z 2023 r. (w IV kwartale była na poziomie ponad 1000 zł/t), a wzrasta wpływ ceny z 2024 r., kiedy to żyto kosztowało około 600 zł/t. W pierwszych kwartałach br., według GUS, za żyto płacono ponad 70 zł/t, później ceny wahały między 540–560 zł/t.

Stawki podatku rolnego w poszczególnych latach

FOTO:

Gminy mogą obniżyć stawkę jeszcze bardziej

Według ustawy o podatku rolnym, rady gmin mają uprawnienia do obniżenia cen skupu podawanych przez GUS. Jeśli będą chciały to zrobić, muszą jednak zasięgnąć opinii właściwej miejscowo izby rolniczej.

Kiedy zapłacimy podatek rolny? Terminy rat na 2026 r.

Poszczególne raty podatku rolnego rolnicy muszą zapłacić do:

• 13 marca 2026 r. – I rata,
• 13 maja 2026 r. – II rata,
• 13 września 2026 r. – III rata,
• 13 listopada 2026 r. – IV rata.

Magdalena Szymańska

Już 15 listopada upłynie termin spłaty ostatniej raty podatku rolnego za rok 2025. Gminy obliczają kwotę, którą należy zapłacić w ramach podatku rolnego na podstawie ceny dt (kwintala) żyta, którą co roku podaje GUS. W roku 2025 średnia cena skupu żyta wyniosła 86,34 zł za 1 dt.

Tabelę wskazującą, jak kształtowała się średnia cena skupu żyta poprzedzająca rok podatkowy w ostatnich latach, znajdziesz TUTAJ.

Stawki podatku rolnego 2025

Podatek rolny, za którego obliczenie odpowiadają gminy, stanowi 2,5-krotność ceny 1 dt żyta. Oznacza to, że w roku 2025 podstawowa stawka podatku rolnego ukształtowała się na poziomie 215,85 zł/ha przeliczeniowy i jest niższa niż w roku 2024 o 8,22 zł.

W br. rolnicy zapłacili mniej również za podatek od pozostałych gruntów rolnych podlegających podatkowi rolnemu, który stanowi równowartość 5 kwintali żyta i wynosi 431,70 zł/ha. W tym przypadku różnica w stosunku do roku 2024 wynosi 16,45 zł/ha.

Podsumowując, stawki podatku rolnego w 2025 r. wynoszą:

• 215,85 zł od 1 ha przeliczeniowego gruntów gospodarstw rolnych,
• 431,70 zł od 1 ha gruntów pozostałych.

porady prawne

Podatek od zakupu ciągnika? Sprawdź, kiedy rolnik musi zapłacić

Gdzie zapłacić podatek rolny?

Rolnik może zapłacić podatek rolny na trzy sposoby:

• w kasie gminy,
• przelewem na konto gminy,
• u osoby wyznaczonej przez gminę tzw. inkasenta.

Kto płaci podatek rolny?

Podatek rolny płacą:

• właściciele gruntów
• posiadacze samoistni gruntów, czyli jeśli używają gruntów jak właściciel, choć nimi nie są,
• użytkownicy wieczyści gruntów
• posiadacze gruntów, które są własnością Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego
• dzierżawcy gruntów gospodarstwa rolnego, czyli gruntów o powierzchni 1 hektara przeliczeniowego lub większych, które dzierżawisz w ramach umowy o ubezpieczeniu społecznym rolników lub rencie strukturalnej.

Kto NIE płaci podatku rolnego?

Nie płaci podatku rolnego osoba, której grunty to:

• użytki rolne klasy V, VI i VIz albo zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych,
• użytki ekologiczne, które mają symbol z literą „E”, na przykład E-N, E-PS, E-R,
• grunty w międzywałach i pod wałami przeciwpowodziowymi,
• grunty, które są wpisane do rejestru zabytków, jeśli zagospodarowujesz je i utrzymujesz zgodnie z przepisami o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami,
• grunty, które jako działkowiec masz na terenie rodzinnych ogrodów działkowych,
• działki przyzagrodowe, jeśli należysz do rolniczej spółdzielni produkcyjnej oraz jesteś (wystarczy, że spełniasz tylko JEDEN z tych warunków):
• w wieku emerytalnym,
• inwalidą I albo II grupy,
• osobą z orzeczonym znacznym lub umiarkowanym stopniem niepełnosprawności,
• osobą całkowicie niezdolną do pracy w gospodarstwie albo niezdolną do samodzielnej egzystencji.

porady prawne

Kupujesz ziemię rolną? Sprawdź, kiedy nie zapłacisz podatku

Zwolnienie z podatku rolnego

Rolnik płaci podatek niższy o 75% w pierwszym roku i o 50% w drugim roku – jeśli kończy mu się zwolnienie z podatku rolnego, które ma za:

• stworzenie gospodarstwa rolnego z zagospodarowanych nieużytków,
• stworzenie gospodarstwa rolnego przez wymianę lub scalenie gruntów,
• kupno gruntów, które tworzą lub powiększają gospodarstwo rolne do 100 hektarów.

Rolnik płaci podatek niższy o 60% (grunty klas IVa, IV i IVb) albo o 30% (grunty klas I, II, IIIa, III i IIIb) – jeśli ma grunty rolne na terenach podgórskich i górskich.

Jeśli złoży wniosek – gmina może przyznać ulgę za wydatki na inwestycje typu:

• budowa lub modernizacja budynków do chowu, hodowli i utrzymania zwierząt gospodarskich,
• budowa lub modernizacja obiektów do ochrony środowiska,
• kupno i instalacja deszczowni i urządzeń, które
• służą do melioracji,
• dostarczają wodę do gospodarstwa,
• wykorzystują naturalne źródła energii (wiatr, biogaz, słońce, spadek wód).

Ulga obniża podatek o 25% wydatków, które można udokumentować.

Jeśli rolnik złoży wniosek, bo grunty dotknęła klęska żywiołowa (a Rada Ministrów oficjalnie wprowadzi stan klęski) – gmina też może obniżyć podatek. Dotyczy to podatku w roku wystąpienia klęski lub w kolejnym roku. Wysokość ulgi zależy od odszkodowania, które rolnik otrzyma z obowiązkowego ubezpieczenia OC.

Oprac. Justyna Czupryniak-Paluszkiewicz na podst. TPR

Stawka podatku rolnego za hektar przeliczeniowy w przyszłym roku będzie o 49,8 zł niższa niż przed rokiem. Za 1 ha przeliczeniowy gruntów gospodarstwa rolnego rolnicy zapłacą 166,05 zł rocznie (równowartość 2,5 dt żyta), a za grunty rolne, które nie wchodzą w skład gospodarstwa rolnego, podatek rolny wyniesie 332,1 zł (równowartość 5 dt żyta). Wynika tak z opublikowanej przez GUS średniej ceny skupu żyta za okres 11 kwartałów, będącej podstawą do ustalenia podatku rolnego na 2026 r.

Podatek rolny

Podatek rolny 2026: rolnicy zapłacą mniej. GUS ogłosił nową cenę żyta

Cena żyta

Na stawce podatku rolnego przestaje w końcu ciążyć wysoka cena żyta z 2023 r. (w IV kwartale była na poziomie ponad 100 zł/t), a wzrasta wpływ ceny z 2024 r., kiedy to żyto kosztowało około 60 zł/t. W pierwszych kwartałach br., według GUS, za żyto płacono ponad 70 zł/t, ale obecnie przeciętnie rolnicy nie otrzymują za tonę tego zboża więcej niż 540–560 zł/t.

Według ustawy o podatku rolnym, rady gmin mają uprawnienia do obniżenia cen skupu podawanych przez GUS. Jeśli będą chciały to zrobić, muszą jednak zasięgnąć opinii właściwej miejscowo izby rolniczej.

Magdalena Szymańska

fot. Canva

W przyszłym roku rolnicy zapłacą niższy podatek rolny. Główny Urząd Statystyczny poinformował właśnie, że średnia cena skupu żyta za 11 ostatnich kwartałów wyniosła 66,42 zł za 1 dt. To o 20 zł mniej niż rok wcześniej, gdy podstawa do naliczania podatku wynosiła 86,34 zł.

Spadek ceny żyta oznacza, że w 2026 roku zobowiązania wobec gmin będą wyraźnie niższe.

Ile wyniesie podatek rolny w 2026 roku?

Podatek rolny w Polsce liczony jest na podstawie ceny żyta ogłaszanej przez GUS. Dla gruntów przeliczeniowych stanowi 2,5-krotność ceny 1 dt żyta, a dla pozostałych gruntów 5-krotność tej ceny.

Stawki podatku rolnego na 2026 rok:

• Cena żyta (GUS): 66,42 zł/dt
• Grunty przeliczeniowe: 2,5 × 66,42 zł = 166,05 zł za 1 ha przeliczeniowy
• Pozostałe grunty rolne: 5 × 66,42 zł = 332,10 zł za 1 ha

Dla porównania, w 2025 roku rolnicy płacili:

• 215,85 zł/ha przeliczeniowy
• 431,70 zł/ha pozostałych gruntów

Gminy mogą obniżyć stawkę podatku rolnego

Każda gmina ma prawo ustalić niższą stawkę podatku, ale decyzję musi skonsultować z miejscową izbą rolniczą. Ostateczna kwota podatku, jaką rolnik zapłaci, znajdzie się w decyzji przesyłanej pocztą, zwykle na przełomie roku.

Do kiedy należy zapłacić podatek rolny w 2026 roku? TERMINY

Zgodnie z przepisami, podatek rolny należy zapłacić w czterech ratach, czyli do:

• 15 marca
• 15 maja
• 15 września
• 15 listopada.

Podatek można zapłacić w kasie gminy, przelewem na konto gminy lub u osoby, którą wyznaczyła gmina, czyli inkasenta.

Kto płaci podatek rolny?

Podatek rolny płacą:

• właściciele gruntów
• posiadacze samoistni gruntów, czyli jeśli używają gruntów jak właściciel, choć nimi nie są,
• użytkownicy wieczyści gruntów
• posiadacze gruntów, które są własnością Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego
• dzierżawcy gruntów gospodarstwa rolnego, czyli gruntów o powierzchni 1 hektara przeliczeniowego lub większych, które dzierżawisz w ramach umowy o ubezpieczeniu społecznym rolników lub rencie strukturalnej.

Kto NIE płaci podatku rolnego?

Nie płaci podatku rolnego osoba, której grunty to:

• użytki rolne klasy V, VI i VIz albo zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych,
• użytki ekologiczne, które mają symbol z literą „E”, na przykład E-N, E-PS, E-R,
• grunty w międzywałach i pod wałami przeciwpowodziowymi,
• grunty, które są wpisane do rejestru zabytków, jeśli zagospodarowujesz je i utrzymujesz zgodnie z przepisami o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami,
• grunty, które jako działkowiec masz na terenie rodzinnych ogrodów działkowych,
• działki przyzagrodowe, jeśli należysz do rolniczej spółdzielni produkcyjnej oraz jesteś (wystarczy, że spełniasz tylko JEDEN z tych warunków):
• w wieku emerytalnym,
• inwalidą I albo II grupy,
• osobą z orzeczonym znacznym lub umiarkowanym stopniem niepełnosprawności,
• osobą całkowicie niezdolną do pracy w gospodarstwie albo niezdolną do samodzielnej egzystencji.

Zwolnienie z podatku rolnego

Rolnik płaci podatek niższy o 75% w pierwszym roku i o 50% w drugim roku – jeśli kończy mu się zwolnienie z podatku rolnego, które ma za:

• stworzenie gospodarstwa rolnego z zagospodarowanych nieużytków,
• stworzenie gospodarstwa rolnego przez wymianę lub scalenie gruntów,
• kupno gruntów, które tworzą lub powiększają gospodarstwo rolne do 100 hektarów.

Rolnik płaci podatek niższy o 60% (grunty klas IVa, IV i IVb) albo o 30% (grunty klas I, II, IIIa, III i IIIb) – jeśli ma grunty rolne na terenach podgórskich i górskich.

Jeśli złoży wniosek – gmina może przyznać ulgę za wydatki na inwestycje typu:

• budowa lub modernizacja budynków do chowu, hodowli i utrzymania zwierząt gospodarskich,
• budowa lub modernizacja obiektów do ochrony środowiska,
• kupno i instalacja deszczowni i urządzeń, które
  • służą do melioracji,
  • dostarczają wodę do gospodarstwa,
  • wykorzystują naturalne źródła energii (wiatr, biogaz, słońce, spadek wód).

Ulga obniża podatek o 25% wydatków, które można udokumentować.

Jeśli rolnik złoży wniosek, bo grunty dotknęła klęska żywiołowa (a Rada Ministrów oficjalnie wprowadzi stan klęski) – gmina też może obniżyć podatek. Dotyczy to podatku w roku wystąpienia klęski lub w kolejnym roku. Wysokość ulgi zależy od odszkodowania, które rolnik otrzyma z obowiązkowego ubezpieczenia OC.

oprac. Kamila Szałaj

"Nic nie da się zrobić"

Jest odpowiedź Ministerstwa Rolnictwa i Rozwoju Wsi na 2 z 21 postulatów przygotowanych przez think tank Warsaw Enterprise Institute we współpracy z ekspertami rolnymi. Zdaniem twórców pakietu, odpowiedź nie jest zadowalająca i raczej przypomina urzędniczy bełkot, z którego wynika jedynie tyle, że nic nie da się zrobić.

– Rząd ustosunkował się do części postulatów, jednak odpowiedzi przekazane przez poszczególne ministerstwa wpisują się w ogólny klimat urzędniczego podejścia pod hasłem „nie da się nic zrobić”. Stanowiska ministerstw często nie dotykają istoty problemów i świadczą o ograniczonym zrozumieniu dla celów deregulacji – czytamy w stanowisku WEI.

Dlaczego rolnicy chcieli wprowadzenia do sprzedaży barwionego paliwa rolniczego?

Wśród 21 postulatów na rzecz odbiurokratyzowania rolnictwa przedstawiono pomysł dotyczący wprowadzenia do sprzedaży barwionego paliwa rolniczego. Chodziło o to, że obecna ścieżka urzędowa prowadząca do uzyskania zwrotu podatku akcyzowego jest skomplikowana i wymaga gromadzenia ogromnej liczby faktur zakupu oraz zaświadczeń.

Rolnicy zaproponowali więc wprowadzenie barwionego paliwa rolniczego z obniżoną akcyzą (-1,20 zł/l), wzorem Wielkiej Brytanii, Francji czy Irlandii. Uprawnienia do zakupu mieli mieć tylko aktywni rolnicy poddawani raz w roku weryfikacji przez ARiMR. Wówczas to rozwiązanie uprościłoby procedury, przyniosło oszczędności administracyjne wynoszące ok. 60–120 mln zł rocznie i ułatwiłoby kontrolę nadużyć.

MRiRW nie chce wprowadzenia barwionego paliwa rolniczego?

W odpowiedzi na 21 postulatów WEI, MRiRW stwierdziło, że przyjęcie proponowanego rozwiązania wymagałoby poniesienia przez budżet państwa dodatkowych nakładów. Jak wskazuje resort rolnictwa, koszty te wiązałyby się z:

• zapewnieniem zaplecza laboratoryjnego ,
• zunifikowanej metody badawczej do oznaczenia euromarkera,
• stworzeniem wyspecjalizowanych służb kontrolnych.

Zdaniem MRiRW, konieczne byłoby również dostosowanie infrastruktury dystrybucyjnej, m.in. magazynów, cystern i dystrybutorów na stacjach paliw, co mogłoby doprowadzić do konieczności przerzucenia poniesionych kosztów na rolników.

– Ministerstwo poniosło również obawę, że sprzedaż takiego paliwa na wybranych stacjach mogłaby utrudnić do niego dostęp, szczególnie małym gospodarstwom. Jako alternatywę dla obecnych obciążeń biurokratycznych, resort wskazał na przyszłe wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), który ma uprościć procedury i zredukować obciążenie administracyjne – wynika z komunikatu WEI.

MRiRW zignorowało koszty stałe?

Po analizie stanowiska resortu rolnictwa, eksperci Warsaw Enterprise Institute ocenili, że odpowiedź rządu pomija najważniejsze aspekty problemu. Ministerstwo w swojej argumentacji koncentruje się wyłącznie na jednorazowych kosztach transformacji systemu, całkowicie ignorując ogromne i stałe koszty jego utrzymania.

Obecny model generuje bowiem wysokie wydatki administracyjne, szacowane na 60–120 mln zł rocznie, a przy tym jest nieszczelny. Według szacunków, aż 30–40 proc. beneficjentów wykorzystuje przyznane limity na cele prywatne, co oznacza straty dla budżetu rzędu 100–182 mln zł rocznie. Dodatkowo rolnicy muszą zamrażać własne środki, płacąc pełną cenę za paliwo i czekając miesiącami na zwrot pieniędzy.

Zdaniem WEI bardziej racjonalne jest poniesienie jednorazowego kosztu reformy i wprowadzenie efektywnego systemu, niż utrzymywanie obecnego, który generuje trwałe i znaczące straty. Tymczasem rząd, koncentrując się na hipotetycznym ryzyku nadużyć, pomija realne i kosztowne luki w obecnym modelu.

Eksperci wskazują też, że kontrola barwionego paliwa byłaby w praktyce znacznie prostsza niż weryfikacja setek faktur, a obawy władz o nadużycia świadczą raczej o braku zaufania do obywateli. WEI sceptycznie oceniła również KSeF jako potencjalne rozwiązanie, zwracając się do ministerstwa z pytaniem, na jakich analizach opiera się przekonanie, że system ten ograniczy koszty obsługi i rozwiąże fundamentalne problemy, takie jak brak kontroli nad faktycznym przeznaczeniem paliwa.

Rząd odpowiedział na 2 z 21 postulatów

Nie da się ukryć, że podana w maju do wiadomości publicznej lista postulatów składających się na pakiet „21 postulatów dla wolności rolnictwa” wymaga od resortu rolnictwa przedstawienia stanowiska wobec każdego z zaprezentowanych pomysłów. Dotychczas MRiRW udzieliło odpowiedzi jedynie na pytanie w sprawie barwionego paliwa i agro-dronów w rolnictwie.

Zobacz też: 21 propozycji, jak ułatwić rolnikom życie. "To wyeliminuje bariery w rolnictwie"

Oprac. Justyna Czupryniak-Paluszkiewicz na podst. wei.org.pl

- Dokumenty są przyjmowane od 1 sierpnia do 1 września 2025 r. Istotnym załącznikiem w przypadku hodowców zwierząt jest informacja o średniej rocznej liczbie świń albo dużych jednostkach przeliczeniowych bydła, owiec, kóz lub koni. Aby ją otrzymać, należy złożyć w ARiMR odpowiedni wniosek. Można to zrobić osobiście, a także za pośrednictwem systemu IRZplus - przypomina ARiMR, a my z kolei podpowiadamy jak wygenerować raport o DJP w gospodarstwie. 

Wniosek o wydanie informacji DJP/liczbie świń w gospodarstwie - jak go złożyć?

Wejdź na stronę IRZ Plus – portal dostępny jest pod adresem https://irzplus.arimr.gov.pl.

1. Zaloguj się – użyj loginu i hasła lub skorzystaj z opcji logowania przez profil zaufany ePUAP.
2. Przejdź do zakładki „Strona główna” – w prawym górnym rogu kliknij „Utwórz nowy dokument”
3. Z listy wyszukaj i wybierz dokument „DJP3- wniosek o wydanie informacji o DJP – podatek akcyzowy”
4. Wpisz rok, Preferowaną formę odpowiedzi (wersja papierowa, w formie elektronicznej w IRZplus lub za pośrednictwem poczty) – najszybszy sposób uzyskania odpowiedzi to za pośrednictwem IRZplus.
5. Opcjonalnie można zaznaczyć zgodę na kontakt telefoniczny i podać swój numer telefonu.
6. Na samym dole strony wybierz „Weryfikuj dokument” a następnie „Wprowadź dokument”

W tych kilku krokach wysłaliśmy już wniosek o wydanie informacji. Następnie należy poczekać aż pracownik ARIMR zatwierdzi i wygeneruje dla nas odpowiedź na wniosek. Zazwyczaj nie trwa to długo. Po zatwierdzeniu przez pracownika dokumentu, musimy pobrać informację i dostarczyć ją do urzędu gminy.

Zestawienie DJP - jak je pobrać?

1. Przejdź do zakładki „Dokumenty” – Twój wniosek zmieni status z „w trakcie kontroli” na „zatwierdzony”
2. W zakładce pojawi się następny dokument, wygenerowany przez ARiMR – „informacja o DJP – podatek akcyzowy” („status dokumentu – przekazany do użytkownika”)
3. Po wejściu w dokument, na samym dole wejdź w „Załączniki” i zaznacz dokument. 
4. Pobierz dokument i zapisz go na swoim komputerze.
5. Dołącz dokument do wniosku akcyzowego składanego w gminie.

Pobranie informacji o DJP z IRZ Plus to kluczowy krok w procesie ubiegania się o zwrot akcyzy na paliwo rolnicze. Proces ten jest prosty, wymaga jedynie dostępu do systemu IRZ Plus i kilku kliknięć. W szybki i skuteczny sposób, bez wychodzenia z domu można samodzielnie wygenerować dokument. W razie wątpliwości warto skontaktować się z pracownikiem ARiMR, infolinią lub doradcą rolnym.

Agata Stachowiak

Rolnik, prócz dopełniania wszystkich należności z zakresu kwestii podatkowych, powinien opłacać w terminie składki na ubezpieczenie do KRUS. Rolnik jest obowiązany, bez wezwania Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego, w ciągu 14 dni zgłaszać osoby podlegające ubezpieczeniu w jego gospodarstwie rolnym, a także musi informować Kasę o zmianie okolicznościach mających wpływ na podleganie ubezpieczeniu w KRUS. Natomiast, zgodnie z art. 40a ustawy o ubezpieczeniu społecznym rolników, od nieopłaconych przez rolnika w terminie składek pobiera się odsetki za zwłokę, na zasadach i w wysokości określonej w dziale III rozdział 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa. Jedna z takich sytuacji ma miejsce, gdy na przykład rolnik nie zgłosił faktu ustania zatrudnienia na podstawie umowy pracę i ubezpieczenia w ZUS, w związku z czym nie opłacił składek na ubezpieczenie społeczne w KRUS – może w takim przypadku spodziewać się, że Kasa naliczy odsetki za zwłokę w ich opłaceniu i wyda adekwatną decyzję.

Przeczytaj także: Masz zaległości w składkach? KRUS ma ciekawą propozycję

Kiedy nie nalicza się odsetek za zwłokę w opłacaniu składek?

Odsetek za zwłokę nie nalicza się od nieopłaconych w terminie składek, gdy:

• wysokość odsetek nie przekracza 6,60 zł;
• nieopłacenie składek wynika: z błędnego zawiadomienia przez Kasę o stanie rozliczeń; ze zmiany decyzji Prezesa Kasy, z przyczyn leżących po stronie Kasy, w zakresie podlegania ubezpieczeniu społecznemu rolników lub wymiaru składek lub w sprawach o umorzenie należności składkowych; z zastosowania się do utrwalonej praktyki interpretacyjnej Kasy, która następnie uległa zmianie.

Ile wynoszą odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych dla rolnika?

Od 3 lipca 2025 zmianie uległa wysokość odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych, które rolnik zobowiązany jest uiszczać. Jak informuje KRUS, zgodnie z Obwieszczeniem Ministra Finansów z dnia 10 lipca 2025 r., nowa stawka odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych wynosi 13,00 proc. kwoty zaległości w stosunku rocznym. To drobna obniżka w porównaniu z poprzednią stawką, wynoszącą 13,50 proc.

Obecnie obowiązujące stawki odsetek są zatem następujące:

• stawka podstawowa: 13 proc.,
• stawka obniżona: 6,5 proc.,
• stawka podwyższona: 19,5 proc.

Przeczytaj także: Kto płaci podatek rolny? Właściciel ziemi czy rolnik?

Jak rolnik może uniknąć konieczności płacenia odsetek?

Najprostszą drogą, by uniknąć konieczności opłacania odsetek od zaległości podatkowych, jest regulowanie w terminie wszystkich należności, w tym: podatku dochodowego, akcyzy, VAT, podatku od nieruchomości. Warto opłacać je na bieżąco, bowiem narastające odsetki sprawią, że jeszcze trudniej będzie uporać się z pieniężnym obciążeniem, zwłaszcza gospodarstwom, które zmagają się z brakiem płynności finansowej.

Źródło: KRUS

fot. envato elements

Najpierw 19 czerwca litewscy rolnicy protestowali przed sejmem przeciwko rządowej reformie podatkowej i domagali się obniżenia proponowanych stawek podatku dochodowego od osób fizycznych (GPM). Był to protest ostrzegawczy „Nie – dla buldożera podatkowego”. Teraz Wilno znów jest centrum rolniczego niezadowolenia. 25 i 26 czerwca rolnicy ponownie zebrali się pod parlamentem. Tym razem akcja trwała dwa dni i przebiegała w dwóch wymiarach. Na ulicy pod Sejmem oraz w parlamencie.

Pod gmachem sejmu pojawili się nie tylko rolnicy, ale kolumna starych ciągników. Maszyny te pamiętają jeszcze czasy komunizmu. Dla protestujących to teraz nie tylko sprzęt rolniczy, ale symbol postrzeganych jako przestarzałych, niepotrzebnych i cofniętych w czasie. Bo takimi maszynami nadal się posługują, nie mając zbyt wiele szans na modernizację.

Głos ludu brzmi w Wilnie

Rolnicy nie mają wątpliwości, że planowana podwyżka podatków oznacza dla wielu z nich koniec prowadzenia działalności. Nowe stawki podatkowe GPM, propozycje rządu, by zwiększyć je nawet o 100%, to obciążenie, którego nie udźwignie wiele średnich i małych gospodarstw. Bo zamiast zająć się modernizacją, będą musiały walczyć o przetrwanie.

Podobnie jak i u nas, litewscy rolnicy podkreślają, że dochód z działalności rolniczej w dużym stopniu zależy od warunków pogodowych i wahań cen na rynku. A sztywne i wysokie obciążenia podatkowe to gwóźdź do trumny mniej dochodowych gospodarstw, które będą musiały pożegnać się z rolnictwem, skazane na wyginięcie.

Albo, to w najlepszej opcji, na zmniejszenie produkcji, konkurencyjności, możliwości inwestowania w modernizację i wzrost kosztów. To z kolei przyniesie rezultat znany i nielubiany - podniesienie cen żywności. 

Tak więc propozycje rolników dotyczą dostosowania stawek podatku do dochodu gospodarstw. 

Traktory na ulicy - "performans rolniczy"

26 czerwca od 100 do około 200 rolników zamierzało obserwować obrady parlamentu z balkonu dla gości w sejmie, licząc, że będą mieli jakikolwiek wpływ na decyzje obradujących posłów.

Ponadto Litewskie Stowarzyszenie Plantatorów Zbóż ustawiło też około 20 starych traktorów w pobliżu sejmu. Wiele z nich oplakatowanych zostało hasłami protestu. Widok robi wrażenie. 26 czerwca to kluczowa data dla litewskich rolników, dzień, w którym sejm ma uchwalić nowelizację ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Warto wspomnieć, że wcześniej litewscy rolnicy z regionu kiejdańskiego, w ramach protestów, zakłócali też ruch na trasie Via Baltica. Ale, jak podkreślali, akcja protestacyjna nie miała charakteru agresywnego, nie było jej celem blokowanie Litwy, ale "zwalnianie".

Rolnicy chcą mieć realny wpływ na politykę podatkową i być usłyszani. Na kompromis nie zamierzali iść.

Jaki rezultat protestów?

26 czerwca zapadła decyzja. Sejm głosował nad nowymi przepisami podatkowymi. 

Jak poinformował Związek Rolników i Zielonych na swoim facebooku: Podatki pójdą w górę. I chociaż rolnicy wywalczyli dla siebie korzystniejsze ich stawki, to jednak większość litewskich podatników odczuje wzrost obciążeń. 

oprac. Agnieszka Sawicka

Jak wskazuje adwokat Łukasz Opaliński, w informacji przedstawionej przez Dolnośląską Izbę Rolniczą, opodatkowaniu rolnemu podlegają użytki rolne, czyli te wykorzystywane wyłącznie do działalności rolniczej, o powierzchni łącznej co najmniej 1 ha lub 1 ha przeliczeniowego. Zatem wszystkie grunty rolne, jakie znajdują się w posiadaniu jednego podatnika i nie muszą one tworzyć jednego, spójnego obszaru, ani nie muszą być ze sobą fizycznie połączone. Ale musi łączyć je jedno, mianowicie osoba właściciela.

Kto płaci podatek rolny?

W zdecydowanej większości przypadków podatek rolny płaci właściciel gruntu. Ale, jak to bywa, są wyjątki od reguły. Czyli sytuacje, kiedy w przypadku regulowania podatku rolnego, ciąży on nie na właścicielu, ale na dzierżawcy. A najczęściej dotyczy to sytuacji, kiedy właścicielem gruntu jest emeryt, który oddaje ziemię w dzierżawę.

Dzierżawa za emeryturę = podatek po stronie dzierżawcy

To jest właśnie kluczowy wyjątek. Jeśli właściciel, który jest jednocześnie emerytem, oddaje ziemię w dzierżawę na podstawie specjalnej umowy zgodnej z ustawą o ubezpieczeniu społecznym rolników, wówczas to dzierżawca zostaje podatnikiem. Ale uwaga i tutaj nie każda umowa dzierżawy do tego prowadzi.

Nie każda dzierżawa to obowiązek podatkowy

W innych przypadkach, czyli standardowej dzierżawy bez związku z emeryturą rolniczą, obowiązek podatkowy nadal spoczywa na właścicielu ziemi. Oczywiście strony mogą umówić się, że to dzierżawca ponosi koszt podatku, ale nie oznacza to formalnego przeniesienia obowiązku podatkowego.

Ziemia Skarbu Państwa – inne zasady podatkowe

W przypadku gruntów, które należą do Skarbu Państwa dzierżawca zawsze ma obowiązek zapłaty podatku rolnego. Właścicielem jest tu państwo, więc płatność spada bezpośrednio na osobę fizyczną lub prawną, która tę ziemię użytkuje.

Jak legalnie przerzucić obowiązek podatkowy na dzierżawcę?

Aby dzierżawca stał się podatnikiem podatku rolnego, muszą zostać spełnione wszystkie warunki z art. 28 ust. 4 pkt 1 ustawy o ubezpieczeniu społecznym rolników, czyli:

• należy zawrzeć pisemną umowę,
• umowa musi być zawarta na minimum 10 lat,
• umowa musi być zawarta między emerytem lub rencistą a osobą niespokrewnioną (brak małżeństwa, zstępnych, pasierbów, osób wspólnie zamieszkujących),
• umowa musi być potwierdzona przez wójta.

Warto pamiętać, że umowa ma spełniać powyższe warunki. W przeciwnym przypadku, gdy jest źle sporządzona, bądź nie spełnia jednego z warunktów, to pomimo ustaleń ustnych, właściciel nadal będzie odpowiedzialny za regulowanie podatku rolnego.

Reasumując, kto płaci podatek? Jak widać, zależy to od treści umowy i statusu właściciela. Właściciel gruntu płaci podatek rolny zawsze, chyba że:

• jest emerytem/rencistą,
• zawarł pisemną dzierżawę na 10 lat z osobą niespokrewnioną,
• a umowa została potwierdzona przez wójta.

źródło: DIR

oprac. Agnieszka Sawicka

Hodowcy świń nie będą już musieli występować do kierownika biura powiatowego ARiMR o dokument zawierający informację o liczbie świń, a utrzymujący bydło, owce, kozy lub konie o dokument zawierający informacje o liczbie dużych jednostek przeliczeniowych.

Akcyza za paliwo

Zwrot akcyzy za paliwo: jakie błędy we wniosku popełniają rolnicy?

Dokumenty w aplikacji

Takie dokumenty o liczbie zwierząt w odniesieniu do każdej siedziby stada w ostatnim dniu każdego miesiąca roku poprzedzającego rok, w którym został złożony wniosek o zwrot podatku, rolnicy będą mogli samodzielnie wygenerować i pobrać z systemu systemie identyfikacji i rejestracji zwierząt (IRZplus).

O taką możliwość rolnicy zabiegali już dawno. Wprowadzenie tej zmiany nie wykluczy jednak dotychczasowego sposobu pozyskiwania informacji o zwierzętach. Rolnicy będą mieli więc wybór: albo wygenerują sami dokumenty, albo pojadą po nie do biura powiatowego.

Magdalena Szymańska

fot. red.

Rolnicy mogą zapłacić drugą ratę podatku rolnego przelewem bankowym na konto gminy, w kasie urzędu gminy, za pośrednictwem bankowości elektronicznej bądź w placówkach bankowych. Oprócz tego niektóre z gmin wyznaczają w tym celu inkasenta.

Jaki podatek rolny od 1 hektara w 2025?

W tym roku obowiązują nowe stawki podatku rolnego. Podstawowa jego stawka wynosi 215,85 zł za 1 hektar przeliczeniowy. Tymczasem podatek za pozostałe grunty rolne to 431,70 zł za 1 hektar fizyczny.

Wyliczenie podatku rolnego

Podatek rolny dla 1 ha przeliczeniowego to 2,5 krotność 1 dt żyta – podstawowa składka, zaś opodatkowanie dla pozostałych gruntów to 5 krotność 1 dt żyta.

Średnia cena skupu żyta ogłoszona komunikatem GUS wynosi obecnie 86,34 zł za 1 dt za okres 11 kwartałów.

Wysokość podatku dla rolnika

Należność za podatek rolny, którą rolnik musi odprowadzić, zależy od powierzchni użytków rolnych, klasy gleby oraz stawek, które ustalają gminy.

Z uwagi, że jest to podatek lokalny, różni się on w zależności od regionu. Podatek rolny jest dochodem gminy.

Druga rata podatku rolnego w 2025 – już do 15 maja!

Raty podatku rolnego w 2025 roku - jakie terminy?

Podatek rolny rolnicy płacą w czterech ratach. Terminy zapłaty podatku rolnego w roku podatkowym 2025 są następujące:

• Pierwsza rata podatku rolnego: do 15 marca.
• Druga rata podatku rolnego: do 15 maja.
• Trzecia rata podatku rolnego: do 15 września.
• Czwarta rata podatku rolnego: do 15 listopada.

Każda z rat jest równowartością jednej czwartej całkowitej kwoty podatku rolnego na dany rok.

Kto musi płacić podatek rolny?

Obowiązek podatku rolnego spoczywa na właścicielach gruntów sklasyfikowanych w ewidencji gruntów i budynków jako użytki rolne.

Z podatku rolnego wyłączone są grunty zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż działalność rolnicza. W tym przypadku płaci się podatek od nieruchomości.

Od ilu hektarów rolnik płaci podatek rolny?

Obowiązek podatkowy dotyczy rolnika, który posiada co najmniej 1 hektar użytków rolnych. Reguluje go ustawa o podatku rolnym. Użytki rolne wedle niej to: orne, sady, łąki, pastwiska, rolne zabudowane, pod stawami, pod rowami.

Co ważne, opóźnienia w zapłacie podatku rolnego mogą skutkować odsetkami podatkowymi naliczanymi za zwłokę.

Agnieszka Sawicka

Rozpoczęła się kampania przyjmowania wniosków o zwrot podatku akcyzowego. Hodowcy bydła, owiec, kóz, koni lub świń, chcący otrzymać zwrot podatku akcyzowego w związku z prowadzoną produkcją, powinni dołączyć do wniosku odpowiednie dokumenty wydane przez kierownika biura powiatowego ARiMR. Dokumenty te zawierają informacje o średniej rocznej liczbie zwierząt, w tym liczbę świń oraz DJP dla bydła, owiec, kóz i koni. 

Instrukcja krok po kroku: jak złożyć wniosek przez IRZ Plus?

• Wejdź na stronę IRZ Plus
• Zaloguj się – użyj swojego loginu i hasła lub skorzystaj z opcji logowania przez profil zaufany ePUAP.
• Przejdź do zakładki "Strona główna" – w prawym górnym rogu kliknij "Utwórz nowy dokument".
• Wybierz dokument – z listy dostępnych dokumentów wybierz "DJP3 – wniosek o wydanie informacji o DJP – podatek akcyzowy".
• Wypełnij formularz – wpisz rok oraz preferowaną formę odpowiedzi (wersja papierowa, elektroniczna w IRZ Plus lub przesyłka pocztowa). Najszybszy sposób uzyskania odpowiedzi to opcja elektroniczna.
• Opcjonalnie zaznacz zgodę na kontakt telefoniczny – jeśli chcesz, podaj swój numer telefonu.
• Zatwierdź dokument – kliknij "Weryfikuj dokument", a następnie "Wprowadź dokument".

Po wykonaniu tych kroków wniosek o wydanie informacji zostanie przesłany do ARiMR, gdzie zostanie zatwierdzony przez pracownika.

Pobranie informacji o DJP z aplikacji IRZplus. Jak to zrobić?

Po zatwierdzeniu przez ARiMR dokumentu, wystarczy poczekać na wygenerowanie odpowiedzi. Wtedy możemy pobrać dokument zawierający informacje o DJP. Oto jak to zrobić:

• Przejdź do zakładki "Dokumenty" – Twój wniosek zmieni status z "w trakcie kontroli" na "zatwierdzony".
• Znajdź wygenerowany dokument – w zakładce pojawi się dokument "informacja o DJP – podatek akcyzowy" z odpowiednim statusem.
• Pobierz dokument – kliknij w dokument, przejdź do zakładki "Załączniki" i zaznacz odpowiedni dokument, a następnie pobierz go na swój komputer.
• Dołącz dokument do wniosku akcyzowego – dokument o DJP dołącz do wniosku o zwrot akcyzy składany w urzędzie gminy.

Rolniku! Zrób to on-line!

Pobranie informacji o DJP za pośrednictwem IRZplus to kluczowy krok w procesie ubiegania się o zwrot akcyzy na paliwo rolnicze. Cała procedura jest prosta i szybka i wymaga od rolnika jedynie dostepu do internetu. Dzięki tej opcji można załatwić sprawy urzędowe bez wychodzenia z domu. W przypadku jakichkolwiek wątpliwości, warto skontaktować się z pracownikiem ARiMR, infolinią lub doradcą rolnym, którzy służą pomocą w razie potrzeby.

Agata Stachowiak
Kamila Dłużewicz

Ile wynosi zwrot akcyzy za paliwo rolnicze?

 Stawka zwrotu akcyzy za paliwo rolnicze w 2025 roku została ustalona na tym samym poziomie co w roku 2024, czyli 1,46 zł na 1 litr oleju.

Co dołączyć do wniosku o zwrot akcyzy?

Rolnik ubiegający się o zwrot podatku akcyzowego za paliwo rolnicze powinien złożyć dobrze wypełniony wniosek, a także załączyć faktury albo ich kopie jako dowód zakupu oleju napędowego za okres 6 miesięcy poprzedzających miesiąc złożenia wniosku o zwrot podatku akcyzowego.

Przeczytaj także: Dla kogo zwrot akcyzy? Dla dzierżawcy czy właściciela ziemi?

Zwrot akcyzy za paliwo rolnicze – jakie błędy popełniają rolnicy?

• Jednym z najczęstszych błędów jest niezgodność danych podanych we wniosku, a także na fakturach. Ważne, aby znalazł się prawidłowy numer PESEL – w przypadku rolników będących osobami fizycznymi lub NIP – w przypadku pozostałych osób.
• Na fakturze nie jest wymagane podanie  kodu CN oleju napędowego  zakupionego do produkcji rolnej ani numeru rejestracyjnego ciągnika rolniczego.
• Zdarza się, że błędnie wpisywane są ilości powierzchni gruntów w przypadku współposiadania. – Jeżeli w odniesieniu do wszystkich użytków rolnych, których dotyczy składany wniosek małżonkowie są współwłaścicielami, należy powierzchnię użytków rolnych podać w pozycji „jestem współposiadaczem użytków rolnych  o  powierzchni  ..............  ha”.  Jeżeli w odniesieniu do części użytków rolnych składający wniosek jest posiadaczem, a w odniesieniu do części współposiadaczem, to należy oczywiście zapisać dane w odpowiednich rubrykach.
• We wniosku, w przypadku gdy po dniu 1 lutego danego roku a przed dniem złożenia wniosku nastąpiła zmiana wielkości powierzchni posiadanych użytków rolnych, należy wpisać aktualną na dzień składania wniosku wielkość powierzchni, zgodnie z ewentualnymi zmianami.

Kiedy złożyć wniosek o zwrot akcyzy za paliwo?

Wszystkie niezbędne dokumenty należy złożyć do wójta, burmistrza lub prezydenta miasta, w zależności od miejsca położenia gruntów rolnych. W jakim terminie? Od 1 lutego do ostatniego dnia lutego i od 1 sierpnia do 31 sierpnia danego roku. 

Przeczytaj także: Ziemia w trzech gminach, faktura za paliwo jedna. Jak rolnik ma się ubiegać o zwrot akcyzy?

Jakie są limity zwrotu podatku akcyzowego dla rolnika?

Kwota zwrotu podatku akcyzowego zależy od powierzchni użytków rolnych rolnika oraz średniej rocznej liczby DJP bydła rolnika w roku poprzedzającym rok, w którym został złożony wniosek o zwrot podatku. Kwota zwrotu akcyzy jest ustalana jako iloczyn ilości ON zakupionego przez rolnika, wynikającej z faktur VAT, i stawki zwrotu podatku na 1 litr ON, w ramach rocznego limitu.

Rolnik powinien wpisać się w obowiązujące limity zużycia oleju, który ustala się jako sumę kwoty stanowiącej iloczyn stawki zwrotu podatku na 1 litr oleju napędowego:

• liczby 110 oraz powierzchni użytków rolnych będących w posiadaniu lub współposiadaniu producenta rolnego określonej w ewidencji gruntów i budynków, według stanu na dzień 1 lutego danego roku,
• liczby 40 oraz średniej rocznej liczby dużych jednostek przeliczeniowych bydła będącego w posiadaniu producenta rolnego w roku poprzedzającym rok, w którym został złożony wniosek o zwrot podatku,
• liczby 4 oraz średniej rocznej liczby świń będących w posiadaniu producenta rolnego w roku poprzedzającym rok, w którym został złożony wniosek o zwrot podatku,
• liczby 40 oraz średniej rocznej liczby dużych jednostek przeliczeniowych owiec będących w posiadaniu producenta rolnego w roku poprzedzającym rok, w którym został złożony wniosek o zwrot podatku,
• liczby 40 oraz średniej rocznej liczby dużych jednostek przeliczeniowych kóz będących w posiadaniu producenta rolnego w roku poprzedzającym rok, w którym został złożony wniosek o zwrot podatku, oraz
• liczby 40 oraz średniej rocznej liczby dużych jednostek przeliczeniowych koni będących w posiadaniu producenta rolnego w roku poprzedzającym rok, w którym został złożony wniosek o zwrot podatku.

Źródło: gov.pl

Fot. Justyna Czupryniak/canva

Jeden z rolników zapytał MRiRW o to, jak należy postąpić, jeżeli użytki rolne znajdują się, np. w trzech gminach, a olej napędowych został zakupiony na podstawie jednej faktury.

Zobacz też: Dla kogo zwrot akcyzy? Dla dzierżawcy czy właściciela ziemi?

Oto odpowiedź, którą otrzymał:

„Zgodnie z art. 6 ust. 3 i ust. 4 ustawy z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej (Dz. U. z 2022 r. poz. 846), do wniosku o zwrot podatku akcyzowego należy dołączyć m.in. faktury VAT albo ich kopie, stanowiące dowód zakupu oleju napędowego. Na fakturach VAT upoważniony pracownik urzędu gminy lub miasta umieszcza adnotację o treści „przyjęto w dniu.......... do zwrotu części podatku akcyzowego”. Adnotacja taka zarówno na oryginale faktury, jak i na kopii może zostać uzupełniona o informację, na jaką ilość paliwa producent rolny otrzyma zwrot podatku w pierwszej gminie. Podobne adnotacje na oryginale faktury oraz kopiach (lub kopii) powinny zostać zamieszczone przez upoważnionych pracowników urzędów gmin lub miast dwóch pozostałych urzędów”.

Przeczytaj również:

Rolnictwo na świecie

Akcyza za paliwo rolnicze niższa o połowę. Ale na Ukrainie

Oprac. Justyna Czupryniak-Paluszkiewicz

Źródło: MRiRW

Jak ustalana jest wysokość podatku rolnego i czynszu dzierżawy?

Zarówno podatek rolny, jak i czynsz dzierżawny naliczane są w oparciu o średnie ceny odpowiednio żyta oraz pszenicy. Zagłębiając się w szczegóły metodyki, którą GUS wykorzystuje do wyliczenia średniej krajowej: na cenę skupu ma wpływ zarówno cena, jak i ilość skupionego zboża. Wielkości te są pobierane z raportów, do których przekazywania do GUS są zobowiązani prowadzący skup produktów rolnych. Średnia cena skupu jest ilorazem wartości i ilości skupionego zboża w określonym okresie. Nie umniejsza to jednak roli poziomu ceny skupu.

Z kolei sposoby, w jaki te ceny są wykorzystywane do wyliczenia stawek podatku rolnego oraz czynszu dzierżawnego, regulują odpowiednio ustawa o podatku rolnym oraz ustawa o gospodarowaniu nieruchomościami rolnymi Skarbu Państwa.

Dziś rolnicy płacą za ceny sprzed lat

Według pierwszej z nich podatek rolny od hektara przeliczeniowego gruntów wchodzących w skład gospodarstwa wynosi równowartość pieniężną 2,5 dt żyta, a od hektara fizycznego gruntów rolnych, które nie wchodzą w skład gospodarstwa rolnego – równowartość 5 dt żyta. Cena żyta jest obliczana według średniej ceny skupu żyta za 11 kwartałów poprzedzających kwartał poprzedzający rok podatkowy. Jest ona ustalana przez GUS i ogłaszana co roku na kolejny rok w terminie do 20 października.

Na ten rok wynosi ona 863,4 zł/t i jest zaledwie o 29 gr niższa niż ta, według której naliczano podatek rolny za 2024 rok. Ustalając tę cenę, GUS wziął pod uwagę pierwsze trzy kwartały 2024 oraz cztery kwartały 2023 roku i 2022 rok. Tak więc za hektar przeliczeniowy ziemi rolnej rolnicy zapłacą w tym roku do gminy 215,85 zł, tj. bardzo podobnie jak w zeszłym roku, kiedy było 216,58 zł.

Zwrot podatku akcyzowego – dla kogo?

Jak wynika z odpowiedzi przedstawionej przez resort rolnictwa na postawione przez rolnika pytanie, „zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej przysługuje producentom rolnym – osobom fizycznym, osobom prawnym lub jednostkom organizacyjnym nieposiadającym osobowości prawnej, będącym posiadaczami gospodarstw rolnych w rozumieniu przepisów o podatku rolnym”.

Jaka jest definicja gospodarstwa rolnego?

Jak wyjaśnia Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi, „za gospodarstwo rolne w rozumieniu ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (Dz. U. z 2020 r. poz. 333) rolne uważa się obszar gruntów sklasyfikowanych w ewidencji gruntów i budynków jako użytki rolne lub jako grunty zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych (z wyjątkiem gruntów zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż działalność rolnicza) o łącznej powierzchni przekraczającej 1 ha lub 1 ha przeliczeniowy, stanowiących własność lub posiadanych przez osoby fizycznej, osoby prawnej albo jednostki organizacyjnej nieposiadającej osobowości prawnej”.

W związku z powyższym posiadaczem rzeczy zgodnie z ustawą z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2022 r. poz. 1360), jest „zarówno ten, kto nią faktycznie włada jak właściciel (posiadacz samoistny), jak i ten, kto nią faktycznie włada jak użytkownik, w tym dzierżawca (posiadacz zależny)”.

Dlaczego zwrot akcyzy przysługuje dzierżawcy?

W sytuacji, gdy grunty gospodarstwa rolnego są przedmiotem posiadania samoistnego i posiadania zależnego, jak wskazuje MRiRW, „zwrot podatku przysługuje posiadaczowi zależnemu, tj. dzierżawcy, również w przypadku, jeżeli dzierżawi on grunty na podstawie ustnej umowy, czy też wtedy, gdy dzierżawa nie jest wykazana w ewidencji gruntów i budynków”.

Przeczytaj również:

Akcyza za paliwo

Zwrot akcyzy za paliwo rolnicze: część rolników nie dostała dodatkowej pomocy. Czy mają szansę na wyrównanie?

Oprac. Justyna Czupryniak-Paluszkiewicz

Źródło: MRiRW

Przesyłki z KRUS, w której będzie się znajdował formularz PIT, spodziewać się mogą wszystkie osoby, które w 2024 roku chociaż raz pobrały: 

• jakiekolwiek rolnicze świadczenie emerytalno-rentowe (np. emeryturę rolniczą, rentę rolniczą z tytułu niezdolności do pracy, rentę rodzinną), 
• rodzicielskie świadczenie uzupełniające, 
• świadczenie niezrealizowane po osobie zmarłej, 
• świadczenie pieniężne z tytułu pełnienia funkcji sołtysa. 

Jakie deklaracje PIT wysyła KRUS? 

KRUS wysyła kilka różnych deklaracji PIT – to, jaką otrzymamy, jest zależne od świadczeń, pobieranych z Kasy w minionym roku. Kto otrzyma jaki PIT? 

• PIT-40A (roczne obliczenie podatku przez organ rentowy) otrzymają emeryci i renciści oraz osoby uprawnione do rodzicielskiego świadczenia uzupełniającego, którym Kasa rozliczyła podatek dochodowy za 2024 rok tj. te które m.in. pobierały świadczenie z KRUS przez cały rok podatkowy i saldo ich rozliczenia wyniosło 0 zł lub na ich koncie podatkowym powstała niedopłata podatku, która zostanie potrącona ze świadczenia za marzec 2025 r. 
• PIT-11A (informacja o dochodach uzyskanych od organu rentowego) otrzymają emeryci i renciści oraz osoby uprawnione do rodzicielskiego świadczenia uzupełniającego, którym Kasa nie mogła dokonać rozliczenia podatku i przekazać PIT-40A, ponieważ np.: 
  • nie pobierali świadczenia przez cały 2024 rok,  
  • mają nadpłatę podatku (nadpłatę zwróci urząd skarbowy). 
• PIT-11 (informacja o przychodach z innych źródeł) otrzymają osoby, którym Kasa wypłacała świadczenie pieniężne z tytułu pełnienia funkcji sołtysa lub/oraz tzw. niezrealizowane świadczenie po osobie zmarłej (tj. emeryturę lub rentę przysługującą zmarłemu; nie dotyczy zasiłków pogrzebowych) lub/oraz alimenty potrącane ze świadczenia rolniczego.

Przeczytaj także: Tysiące rolników czeka na dopłaty. Dlaczego ARiMR nie wypłaca pieniędzy?

Czy PIT-y z KRUS trzeba złożyć do urzędu skarbowego? 

Osoby, które otrzymają jeden z wyżej wymienionych PIT-ów z KRUS, muszą złożyć zeznanie podatkowe PIT-37 lub PIT-36. Dobra wiadomość jest taka, że podstawowe rozliczenie przygotuje Krajowa Administracja Skarbowa i rolnik może je tylko zatwierdzić, jeżeli nie chce wprowadzać żadnych zmian. W innym przypadku należy wypełnić formularz interaktywny w e-Urzędzie skarbowym bądź samodzielnie złożyć PIT-37 lub PIT-36 w formie papierowej we właściwym urzędzie skarbowym. 

Kiedy rolnik nie może zatwierdzić rozliczenia z KAS? 

Rolnik nie będzie mógł zatwierdzić gotowego rozliczenia PIT przygotowanego przez KAS, jeżeli chce skorzystać z ulg podatkowych (np. za zakup leków, rehabilitację) albo chce skorzystać z rozliczenia podatku razem z małżonkiem lub dzieckiem. Wówczas należy odpowiednio edytować dokument lub samodzielnie wypełnić deklarację od zera.

Przeczytaj także: Wyższy zasiłek chorobowy i odszkodowanie dla rolników. KRUS wyrówna im z automatu

Czy podatnik KRUS może oddać 1,5 proc. na cel charytatywny? 

Rozliczając podatki można oddać 1,5 proc. na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego. Podatnicy z KRUS również mogą to zrobić. Wyjątkiem są osoby, których jedynym dochodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych były świadczenia emerytalno-rentowe w kwocie nieprzekraczającej 2.500 zł miesięcznie i łączny dochód w całym roku nie przekroczył 30.000 zł. 

Terminarz rozliczenia PIT - pamiętaj o tych datach! 

• 15 lutego – udostępnienie wstępnych rozliczeń podatkowych od KAS na profilach podatkowych; 
• 28 lutego – do tego dnia powinieneś otrzymać wszystkie PIT-y za 2024 rok; 
• 30 kwietnia – nieprzekraczalny termin złożenia deklaracji podatkowej, jeżeli do tego dnia nie zmienisz rozliczenia przygotowanego przez KAS, zostanie ono automatycznie zaakceptowane. 

Zwrot podatku nastąpi w ciągu 45 dni od dnia złożenia deklaracji podatkowej. 

Zuzanna Ćwiklińska

fot. canva/Justyna Czupryniak

Prawo do ulgi podatkowej na dziecko przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym lub osobom pełniącym funkcję rodziny zastępczej, którzy uzyskali dochody opodatkowane według skali podatkowej (zarówno jako rezydent jak i nierezydent podatkowy). 

Czy rolnik może odliczyć od podatku ulgę na dziecko? 

• Z informacji podanych przez Ministerstwo Finansów wynika, że prawo do odliczenia od podatku ulgi na dziecko nie przysługuje, gdy podatnik uzyskuje wyłącznie dochody: 
• opodatkowane 19% podatkiem liniowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej bądź działów specjalnych produkcji rolnej, 
• opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym (ryczałtem ewidencjonowanym, kartą podatkową). 

Innymi słowy, ulga na dziecko przysługuje tylko podatnikom uzyskującym dochody opodatkowane według skali podatkowej PIT, a ta nie obejmuje dochodów z działalności rolniczej. Oznacza to, że jeśli rolnik lub jego małżonek nie ma dodatkowych dochodów, podlegających opodatkowaniu na zasadach ogólnych, nie może skorzystać z ulgi na dziecko. 

Przeczytaj także: Czy rolnik może odliczyć od podatku ulgę na dzieci?

Ulga podatkowa na dziecko: jakie są kryteria? 

Ulga prorodzinna, zwana też ulgą na dziecko, może zostać odliczona od podatku w sytuacji, gdy: 

• w stosunku do małoletniego dziecka: 
  • wykonywałeś władzę rodzicielską (dzieci własne i przysposobione); 
  • pełniłeś funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z tobą zamieszkiwało; 
  • sprawowałeś opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą; 
• utrzymywałeś pełnoletnie dzieci: 
  • które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną; 
  • do ukończenia 25. roku życia uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, obowiązujących w Rzeczpospolitej Polskiej oraz w innym państwie, jeżeli dzieci te nie uzyskały: 
  • dochodów, z wyjątkiem renty rodzinnej, podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 (według skali podatkowej) lub art. 30b (kapitały pieniężne) lub 
  • przychodów, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 (ulga dla młodych) i 152 (ulga na powrót) w łącznej wysokości przekraczającej dwunastokrotność kwoty renty socjalnej określonej w ustawie z dnia 27 czerwca 2003 r. o rencie socjalnej, w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego. Wysokość renty socjalnej w grudniu 2024 roku wynosiła 1780,96 zł. W związku z czym jej dwunastokrotność to kwota 21 371,52 zł. 
• w związku z wykonywaniem ciążącego na tobie obowiązku alimentacyjnego oraz w związku ze sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej. 

Kiedy obowiązują limity dochodu przy uldze na dziecko? 

Limity dochodu w przypadku odliczania ulgi prorodzinnej obowiązują, jeśli w rodzinie jest tylko jedno dziecko. Wówczas progi są następujące: 

• 112 000 zł w przypadku osób pozostających przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (sumuje się dochody obojga małżonków), 
• 112 000 zł w przypadku osób samotnie wychowujących dziecko, 
• 56 000 zł w przypadku osób nie pozostających w związku małżeńskim, w tym również przez część roku. 

Limity te nie są uwzględniane w następujących sytuacjach: 

• w stosunku do dwójki lub więcej dzieci; 
• w stosunku do jednego dziecka, posiadającego: 
  • orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, lub 
  • decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, albo 
  • orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia. 

Ile wynosi ulga podatkowa na dziecko? 

Kwoty ulgi podatkowej na dziecko ustalane są w odniesieniu do miesiąca. W rocznym rozliczeniu jej wartość należy zatem pomnożyć przez 12. Stawki są następujące: 

• na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł), 
• na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł), 
• na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (rocznie 2 000,04 zł), 
• na czwarte i każde kolejne dziecko – 225,00 zł (rocznie 2 700,00 zł). 

Kwoty sumują się: w przypadku trójki dzieci, ulga podatkowa za cały rok wyniesie 4 224,12 zł. 

Przeczytaj także: Ile wynosi składka KRUS po urodzeniu dziecka?

Jakie dokumenty złożyć, by uzyskać ulgę na dziecko? 

Ulgę na dziecko można uzyskać, składając właściwe zeznanie podatkowe tj. PIT-36 lub PIT-37 wraz z załącznikiem PIT/O. Należy pamiętać o załączeniu numerów PESEL dzieci, a w przypadku braku tych numerów – ich imion, nazwisk oraz dat urodzenia. 

źródło: podatki.gov

oprac Zuzanna Ćwiklińska

fot. Justyna Czupryniak/canva

W 2025 roku rolnicy nadal będą płacić wysoki podatek rolny. Cena żyta, która jest podstawą do jego obliczania w gminach, spadła wg GUS tylko o kilka złotych.

GUS wyliczył, że średnia cena skupu żyta za okres 11 kwartałów poprzedzających kwartał poprzedzający rok podatkowy 2025 wyniosła 86,34 za 1 dt. To tylko o 3,29 zł mniej niż rok temu (wtedy było to 89,63 zł za 1 dt).

Średnia cena skupu żyta poprzedzająca rok podatkowy w ostatnich latach kształtowała się następująco:

• 2024 - 89,63 zł za 1 dt.
• 2023 - 74,05 zł za 1 dt.
• 2022 - 61,48 zł za 1 dt.
• 2021 - 58,55 zł za 1 dt.
• 2020 - 58,46 zł za 1 dt
• 2019 - 54,36 zł za 1 dt.

Podatek rolny 2025: jakie stawki?

Podstawowy podatek rolny wyliczany jest w gminach w oparciu o cenę dt (kwintala) żyta podaną przez GUS. Stanowi on 2,5-krotność ceny 1 dt żyta. W związku z tym podstawowa stawka podatku rolnego w 2025 r. wyniesie 215,85 zł za 1 ha przeliczeniowy. W 2024 roku było to 224,07 zł, w 2023 roku - 185,12 zł, w 2022 - 153,70 zł/ha, a w 2021 - 146,37 zł/ha.

Z kolei podatek za pozostałe grunty rolne, które podlegają podatkowi rolnemu, to równowartość 5 kwintali żyta. Czyli w 2025 roku będzie to 431,70 zł/ha. W 2024 roku było to 448,15 zł/ha, a w 2023 - 370,25 zł/ha.

Podsumowując, stawki podatku rolnego w 2025 r. wynoszą:

• 215,85 zł od 1 ha przeliczeniowego gruntów gospodarstw rolnych,
• 431,70 zł od 1 ha gruntów pozostałych

Oczywiście gminy mają możliwość ustalenia mniejszego podatku. Dokładną kwotę podatku do zapłacenia rolnik otrzyma w decyzji przesłanej pocztą. Część rolników zapowiada, że jeśli gimny nie obniżą podatku rolnego, otrzymają zapłatę w naturze, czyli żytem. 

Do kiedy należy zapłacić podatek rolny w 2025 roku? TERMINY

Zgodnie z przepisami, podatek rolny należy zapłacić w czterech ratach, czyli do:

• 15 marca
• 15 maja
• 15 września
• 15 listopada.

Podatek można zapłacić w kasie gminy, przelewem na konto gminy lub u osoby, którą wyznaczyła gmina, czyli inkasenta.

Kto płaci podatek rolny?

Podatek rolny płacą:

• właściciele gruntów
• posiadacze samoistni gruntów, czyli jeśli używają gruntów jak właściciel, choć nimi nie są,
• użytkownicy wieczyści gruntów
• posiadacze gruntów, które są własnością Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego
• dzierżawcy gruntów gospodarstwa rolnego, czyli gruntów o powierzchni 1 hektara przeliczeniowego lub większych, które dzierżawisz w ramach umowy o ubezpieczeniu społecznym rolników lub rencie strukturalnej.

Kto NIE płaci podatku rolnego?

Nie płaci podatku rolnego osoba, której grunty to:

• użytki rolne klasy V, VI i VIz albo zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych,
• użytki ekologiczne, które mają symbol z literą „E”, na przykład E-N, E-PS, E-R,
• grunty w międzywałach i pod wałami przeciwpowodziowymi,
• grunty, które są wpisane do rejestru zabytków, jeśli zagospodarowujesz je i utrzymujesz zgodnie z przepisami o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami,
• grunty, które jako działkowiec masz na terenie rodzinnych ogrodów działkowych,
• działki przyzagrodowe, jeśli należysz do rolniczej spółdzielni produkcyjnej oraz jesteś (wystarczy, że spełniasz tylko JEDEN z tych warunków):
• w wieku emerytalnym,
• inwalidą I albo II grupy,
• osobą z orzeczonym znacznym lub umiarkowanym stopniem niepełnosprawności,
• osobą całkowicie niezdolną do pracy w gospodarstwie albo niezdolną do samodzielnej egzystencji.

Zwolnienie z podatku rolnego

Rolnik płaci podatek niższy o 75% w pierwszym roku i o 50% w drugim roku – jeśli kończy mu się zwolnienie z podatku rolnego, które ma za:

• stworzenie gospodarstwa rolnego z zagospodarowanych nieużytków,
• stworzenie gospodarstwa rolnego przez wymianę lub scalenie gruntów,
• kupno gruntów, które tworzą lub powiększają gospodarstwo rolne do 100 hektarów.

Rolnik płaci podatek niższy o 60% (grunty klas IVa, IV i IVb) albo o 30% (grunty klas I, II, IIIa, III i IIIb) – jeśli ma grunty rolne na terenach podgórskich i górskich.

Jeśli złoży wniosek – gmina może przyznać ulgę za wydatki na inwestycje typu:

• budowa lub modernizacja budynków do chowu, hodowli i utrzymania zwierząt gospodarskich,
• budowa lub modernizacja obiektów do ochrony środowiska,
• kupno i instalacja deszczowni i urządzeń, które
  • służą do melioracji,
  • dostarczają wodę do gospodarstwa,
  • wykorzystują naturalne źródła energii (wiatr, biogaz, słońce, spadek wód).

Ulga obniża podatek o 25% wydatków, które można udokumentować.

Jeśli rolnik złoży wniosek, bo grunty dotknęła klęska żywiołowa (a Rada Ministrów oficjalnie wprowadzi stan klęski) – gmina też może obniżyć podatek. Dotyczy to podatku w roku wystąpienia klęski lub w kolejnym roku. Wysokość ulgi zależy od odszkodowania, które rolnik otrzyma z obowiązkowego ubezpieczenia OC.

oprac. Kamila Szałaj

intetwencja TPR

Rolnicy stracili przez przymrozki i suszę. Ale gmina podnosi im podatek rolny

Rolnicy mogli ubiegać się o zwrot III i IV raty podatku rolnego

Jak informuje Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa, wypłata zwrotu podatku rolnego dla rolników, których uprawy w roku 2024 zostały zniszczone przez grad, deszcz nawalany, przymrozki wiosenne i huragan, dobiega końca.

Nabór wniosków o zwrot środków pieniężnych z III i IV raty podatku rolnego dla wyżej wymienionej grupy rolników trwał od 25 października do 15 listopada 2024 r.

Co trzeba było zrobić, by ARiMR zwróciła podatek rolny?

Zwrot płatności uiszczonej za III i IV ratę podatku rolnego następował, jeśli rolnik:

• miał nadany numer identyfikacyjny w systemie ewidencji producentów,
• prowadził działalność w formie mikro-, małego lub średniego przedsiębiorstw,
• poniósł szkody w uprawach oszacowane przez specjalną komisję, które były wyższe niż 30% średniej rocznej produkcji roślinnej w gospodarstwie (z trzech ostatnich lat poprzedzających rok, w którym wystąpiły, albo z pięciu – z pominięciem roku o najwyższej i najniższej wielkości produkcji).

Ilu rolników ubiegało się o zwrot podatku rolnego?

O zwrot III i IV raty podatku rolnego ubiegało się ponad 19,5 tys. rolników, natomiast do 30 grudnia 2024 r. na konta 18,37 tys. z nich trafiło ponad 10 mln zł. Wypłata środków miała nastąpić do końca minionego roku.

Zwrot podatku rolnego dla powodzian

W roku 2024 ARiMR otworzyła również nabór wniosków dla rolników, których uprawy zostały dotknięte przez powódź, o czym informowaliśmy TUTAJ.

Oprac. Justyna Czupryniak-Paluszkiewicz

Źródło: ARiMR

Jak informuje Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa, 29 listopada br. zakończył się nabór wniosków o przyznanie wsparcia do spłaty 3. i 4. raty podatku rolnego, który stworzono dla rolników z terenów popowodziowych, gdzie komisje klęskowe oszacowały szkody.

Ilu rolników ubiegało się o wsparcie do spłaty podatku rolnego?

O wsparcie do spłaty podatku rolnego w naborze trwającym od 25 października do 29 listopada br. ubiegało się ponad 2 tys. rolników.

Kiedy rolnicy otrzymają zwrot podatku rolnego?

Jak informował podczas październikowej konferencji prasowej wiceprezes ARiMR Leszek Szymański, pieniądze wypłacane w ramach wsparcia do spłaty 3. i 4. raty podatku rolnego powinny trafić na konta rolników jeszcze w roku 2024.

– Zwrot III i IV raty podatku rolnego zostanie do końca roku przekazany na konta rolników – wyjaśnił Szymański.

Czy wszyscy rolnicy mogli się ubiegać o wsparcie do spłaty 3. i 4. raty podatku rolnego?

O wsparcie do spłaty 3. i 4. Raty podatku rolnego mogli się ubiegać rolnicy, którzy:

• mają nadany numer identyfikacyjny,
• ponieśli co najmniej 30 proc. spowodowane wystąpieniem w 2024 r. gradu, deszczu nawalnego, przymrozków wiosennych i huraganu, zarówno w uprawach polowych, warzywniczych, jak i sadowniczych
• w swoich gospodarstwach rolnych odnotowali szkody w uprawach rolnych spowodowane wystąpieniem powodzi, która miała miejsce we wrześniu 2024 r.

Przeczytaj również:

Dopłaty do paliwa 2025

Zwrot akcyzy za paliwo rolnicze: jaka będzie stawka w 2025 roku?

oprac. Justyna Czupryniak-Paluszkiewicz

Źródło: ARiMR

Trwa nabór wniosków o zwrot podatku rolnego za 2024 rok. Ze wsparcia mogą skorzystać rolnicy, którzy ponieśli straty powyżej 30 proc. spowodowane wystąpieniem w 2024 r. gradu, deszczu nawalnego, przymrozków wiosennych i huraganu, a także poszkodowani przez powódź. ARiMR zwróci im III i IV ratę podatku. 

Zwrot podatku rolnego: kiedy rolnicy otrzymają pieniądze z ARiMR?

Na dzisiejszej konferencji prasowej wiceprezes ARiMR Leszek Szymański poinformował, że zwrot pieniędzy na konta rolników nastąpi jeszcze w tym roku. 

- Zwrot III i IV raty podatku rolnego zostanie do końca roku przekazany na konta rolników - wyjaśnił Szymański.

Kto może ubiegać się o zwrot III i IV raty podatku rolnego ?

O pomoc może ubiegać się rolnik:

• któremu został nadany numer identyfikacyjny
• który poniósł szkodę co najmniej 30 proc. spowodowane wystąpieniem w 2024 r. gradu, deszczu nawalnego, przymrozków wiosennych i huraganu, zarówno w uprawach polowych, warzywniczych, jak i sadowniczych
• lub w którego gospodarstwie rolnym powstały szkody w uprawach rolnych spowodowane wystąpieniem powodzi, która miała miejsce we wrześniu 2024 r., 

Pomoc będzie wypłacana producentom rolnym w wysokości równowartości III i IV raty podatku rolnego na 2024 r., który wcześniej opłacili.

Zwrot podatku rolnego: kto i kiedy powinien złożyć wniosek?

Zwrot podatku będzie się odbywał za pośrednictwem ARiMR. Wniosek należy złożyć na Platformie Usług Elektronicznych (PUE) ARiMR. Terminy składania wniosków są dwa:

• rolnicy poszkodowani przez powódź składają wniosek do 29 listopada 2024 r.
• rolnicy poszkodowani przez grad, deszcz nawalny, przymrozki i huragan składają wniosek do 15 listopada 2024 r.

Jak stawka podatku rolnego za 2024?

W 2024 roku stawka podatku rolnego wynosi: 

• 224,075 zł od 1 ha przeliczeniowego gruntów gospodarstw rolnych (równowartość 2,5 q), 
• 448,15 zł od 1 ha gruntów pozostałych (równowartość 5 q).

Kamila Szałaj

Kto może się ubiegać o pomoc w opłaceniu podatku rolnego? 

Producenci rolni, w których gospodarstwach w 2024 roku doszło do strat w wyniku gradu, deszczu nawalnego, przymrozków wiosennych lub huraganu, mogą ubiegać się o wsparcie w opłaceniu trzeciej i czwartej raty podatku rolnego za mijający rok. Pomoc będzie udzielana rolnikowi: 

• któremu został nadany numer identyfikacyjny w trybie przepisów o krajowym systemie ewidencji producentów, ewidencji gospodarstw rolnych oraz ewidencji wniosków o przyznanie płatności; 
• będącemu mikroprzedsiębiorstwem, małym albo średnim przedsiębiorstwem w rozumieniu załącznika I do rozporządzenia Komisji (UE) 2022/2472; 
• w którego gospodarstwie rolnym powstały szkody w uprawach rolnych spowodowane wystąpieniem w 2024 r. gradu, deszczu nawalnego, przymrozków wiosennych lub huraganu w rozumieniu przepisów o ubezpieczeniach upraw rolnych i zwierząt gospodarskich, które zostały oszacowane przez komisję powołaną przez wojewodę i wynoszą powyżej 30% średniej rocznej produkcji roślinnej w gospodarstwie rolnym z trzech ostatnich lat poprzedzających rok, w którym wystąpiły te szkody, albo z trzech lat w okresie pięcioletnim poprzedzającym rok, w którym wystąpiły te szkody, z pominięciem roku o najwyższej i najniższej wielkości produkcji roślinnej. 

Przeczytaj także: Mija termin opłacenia KRUS na domowników. Jakie składki na IV kwartał 2024?

Jakie są stawki zwrotu za podatek rolny? 

“Wysokość pomocy stanowi równowartość kwoty trzeciej i czwartej raty podatku rolnego ustalonego producentowi rolnemu wnioskującemu o pomoc na 2024 r.” - możemy przeczytać na stronie ARiMR. Jeżeli suma wniosków przekroczy 160 mln zł, wprowadzony zostanie współczynnik korygujący: iloraz kwoty 160 mln zł i kwoty równej zapotrzebowaniu na tę pomoc wynikającemu ze złożonych wniosków. 

Pomoc wypłacana jest w wysokości: 

• 80 proc. kwoty obniżenia dochodu z produkcji roślinnej – obliczonego zgodnie z art. 25 ust. 8 rozporządzenia Komisji (UE) nr 2022/2472; 
• 90 proc. kwoty obniżenia dochodu z produkcji roślinnej – obliczonego zgodnie z art. 25 ust. 8 rozporządzenia Komisji (UE) nr 2022/2472 – dla gospodarstw rolnych położonych na obszarach z ograniczeniami naturalnymi lub innymi szczególnymi ograniczeniami określonymi w przepisach o wspieraniu rozwoju obszarów wiejskich z udziałem środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. 

Rolnicy muszą pamiętać, że kwota pomocy będzie pomniejszana o 50 proc., jeżeli w dniu wystąpienia szkód w uprawach co najmniej połowa powierzchni upraw w gospodarstwie rolnym, z wyłączeniem wieloletnich użytków zielonych, nie było ubezpieczone co najmniej od jednego z ryzyk: suszy, gradu, deszczu nawalnego, ujemnych skutków przezimowania, przymrozków wiosennych, powodzi, huraganu, pioruna, obsunięcia się ziemi lub lawiny. 

Do kiedy można składać wnioski o pomoc w spłacie podatku rolniczego? 

Rolnicy, których uprawy ucierpiały wskutek warunków atmosferycznych, mają już niewiele czasu na złożenie wniosku o wsparcie w opłaceniu trzeciej i czwartej raty podatku rolnego. Dokumenty przyjmowane są drogą elektroniczną, przez Platformę Usług Elektronicznych ARiMR. Można je przesyłać do 15 listopada 2024. 

Przeczytaj także: 300 tys. zł dotacji dla rolnika. Nabór wniosków jeszcze w tym roku

Czy powodzianie dostaną pomoc w spłacie podatku rolniczego? 

W 2024 roku przez Polskę przeszła tragiczna w skutkach powódź. Rolnicy, którzy ucierpieli przez tę klęskę żywiołową, mogą ubiegać się o wsparcie w spłacie podatku rolniczego. Muszą spełnić te same warunki, co wszyscy inni gospodarze. Mają jednak nieco więcej czasu: wnioski od powodzian przyjmowane będą w ARiMR do 29 listopada 2024. Rolnicy-powodzianie również powinni składać dokumenty za pośrednictwem PUE ARiMR. 

źródło: ARiMR

Zuzanna Ćwiklińska

fot. Szymon Śliwiński/Canva

Ruszył nabór wniosków o zwrot podatku rolnego za 2024 rok. Ze wsparcia nie będą jednak mogli skorzystać wszyscy rolnicy, a jedynie ci, którzy ponieśli straty powyżej 30 proc. spowodowane wystąpieniem w 2024 r. gradu, deszczu nawalnego, przymrozków wiosennych i huraganu, a także poszkodowani przez powódź. Państwo zwróci im III i IV ratę podatku. 

Kto może ubiegać się o zwrot podatku rolnego?

O pomoc może ubiegać się rolnik:

• któremu został nadany numer identyfikacyjny
• który poniósł szkodę co najmniej 30 proc. spowodowane wystąpieniem w 2024 r. gradu, deszczu nawalnego, przymrozków wiosennych i huraganu, zarówno w uprawach polowych, warzywniczych, jak i sadowniczych
• lub w którego gospodarstwie rolnym powstały szkody w uprawach rolnych spowodowane wystąpieniem powodzi, która miała miejsce we wrześniu 2024 r., 

Pomoc będzie wypłacana producentom rolnym w wysokości równowartości III i IV raty podatku rolnego na 2024 r., który wcześniej opłacili.

Zwrot podatku rolnego: dwa terminy składania wniosku

Zwrot podatku będzie się odbywał za pośrednictwem ARiMR. Wniosek należy złożyć na Platformie Usług Elektronicznych (PUE) ARiMR. Terminy składania wniosków są dwa:

• rolnicy poszkodowani przez powódź składają wniosek do 29 listopada 2024 r.
• rolnicy poszkodowani przez grad, deszcz nawalny, przymrozki i huragan składają wniosek do 15 listopada 2024 r.

1,4 mln hektarów zwolnione z podatku rolnego 

Według ministerstwa rolnictwa pomocą zostanie objęte 10 proc. powierzchni, na którą producenci rolni wnioskują o dopłaty bezpośrednie, czyli ok. 1,4 mln hektarów.

Jak stawka podatku rolnego za 2024?

W 2024 roku stawka podatku rolnego wynosi: 

• 224,075 zł od 1 ha przeliczeniowego gruntów gospodarstw rolnych (równowartość 2,5 q), 
• 448,15 zł od 1 ha gruntów pozostałych (równowartość 5 q).

Minister rolnictwa wycofał się z obietnicy umorzenia podatku rolnego wszystkim rolnikom

Przypomnijmy. Pierwotnie czwarta rata podatku rolnego miała być obniżona dla wszystkich rolników. Minister rolnictwa obiecał to protestującym rolnikom, ale w lipcu wycofał projekt ustawy w tym zakresie. 

- Uznaliśmy, że wszystkie środki przeznaczone na zwrot czwartej raty podatku należy przesunąć na rzecz rolników, którzy zostali dotknięci różnymi szkodami na skutek gradu, nawałnic, przymrozków i huraganu. Apeluję o zrozumienie dla tego rozwiązania, bo zwracamy nie tylko czwartą ratę, ale i trzecią - mówił w radiowej Jedynce minister rolnictwa Czesław Siekierski. Rolnikom ciężko jednak zaakceptować ten pomysł, dlatego zamierzają wznowić protesty. 

Kamila Szałaj

W 2025 roku wysokość podatku rolnego zmniejszy się tylko nieznacznie. Cena żyta, która jest podstawą do jego obliczania w gminach, spadła tylko o kilka złotych.

GUS poinformował właśnie, że średnia cena skupu żyta za okres 11 kwartałów poprzedzających kwartał poprzedzający rok podatkowy 2025 wyniosła 86,34 za 1 dt. To tylko o 3,29 zł mniej niż rok temu (wtedy było to 89,63 zł za 1 dt).

Średnia cena skupu żyta poprzedzająca rok podatkowy w ostatnich latach kształtowała się następująco:

• 2024 - 89,63 zł za 1 dt.
• 2023 - 74,05 zł za 1 dt.
• 2022 - 61,48 zł za 1 dt.
• 2021 - 58,55 zł za 1 dt.
• 2020 - 58,46 zł za 1 dt
• 2019 - 54,36 zł za 1 dt.

Podatek rolny 2025: jakie stawki?

Podstawowy podatek rolny wyliczany jest w gminach w oparciu o cenę dt (kwintala) żyta podaną przez GUS. Stanowi on 2,5-krotność ceny 1 dt żyta. W związku z tym podstawowa stawka podatku rolnego w 2025 r. wyniesie 215,85 zł za 1 ha przeliczeniowy. W tym roku jest to 224,07 zł, w 2023 roku - 185,12 zł, w 2022 - 153,70 zł/ha, a w 2021 - 146,37 zł/ha.

Z kolei podatek za pozostałe grunty rolne, które podlegają podatkowi rolnemu, to równowartość 5 kwintali żyta. Czyli w 2025 roku będzie to 431,70 zł/ha. W tym roku jest to 448,15 zł/ha, a w 2023 - 370,25 zł/ha.

Oczywiście gminy mają możliwość ustalenia mniejszego podatku. Muszą to jednak skonsultować z miejscową izbą rolniczą. Dokładną kwotę podatku do zapłacenia rolnik otrzyma w decyzji przesłanej pocztą.

Do kiedy należy zapłacić podatek rolny w 2025 roku? TERMINY

Zgodnie z przepisami, podatek rolny należy zapłacić w czterech ratach, czyli do:

• 15 marca
• 15 maja
• 15 września
• 15 listopada.

Podatek można zapłacić w kasie gminy, przelewem na konto gminy lub u osoby, którą wyznaczyła gmina, czyli inkasenta.

Kto płaci podatek rolny?

Podatek rolny płacą:

• właściciele gruntów
• posiadacze samoistni gruntów, czyli jeśli używają gruntów jak właściciel, choć nimi nie są,
• użytkownicy wieczyści gruntów
• posiadacze gruntów, które są własnością Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego
• dzierżawcy gruntów gospodarstwa rolnego, czyli gruntów o powierzchni 1 hektara przeliczeniowego lub większych, które dzierżawisz w ramach umowy o ubezpieczeniu społecznym rolników lub rencie strukturalnej.

Kto NIE płaci podatku rolnego?

Nie płaci podatku rolnego osoba, której grunty to:

• użytki rolne klasy V, VI i VIz albo zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych,
• użytki ekologiczne, które mają symbol z literą „E”, na przykład E-N, E-PS, E-R,
• grunty w międzywałach i pod wałami przeciwpowodziowymi,
• grunty, które są wpisane do rejestru zabytków, jeśli zagospodarowujesz je i utrzymujesz zgodnie z przepisami o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami,
• grunty, które jako działkowiec masz na terenie rodzinnych ogrodów działkowych,
• działki przyzagrodowe, jeśli należysz do rolniczej spółdzielni produkcyjnej oraz jesteś (wystarczy, że spełniasz tylko JEDEN z tych warunków):
• w wieku emerytalnym,
• inwalidą I albo II grupy,
• osobą z orzeczonym znacznym lub umiarkowanym stopniem niepełnosprawności,
• osobą całkowicie niezdolną do pracy w gospodarstwie albo niezdolną do samodzielnej egzystencji.

Zwolnienie z podatku rolnego

Rolnik płaci podatek niższy o 75% w pierwszym roku i o 50% w drugim roku – jeśli kończy mu się zwolnienie z podatku rolnego, które ma za:

• stworzenie gospodarstwa rolnego z zagospodarowanych nieużytków,
• stworzenie gospodarstwa rolnego przez wymianę lub scalenie gruntów,
• kupno gruntów, które tworzą lub powiększają gospodarstwo rolne do 100 hektarów.

Rolnik płaci podatek niższy o 60% (grunty klas IVa, IV i IVb) albo o 30% (grunty klas I, II, IIIa, III i IIIb) – jeśli ma grunty rolne na terenach podgórskich i górskich.

Jeśli złoży wniosek – gmina może przyznać ulgę za wydatki na inwestycje typu:

• budowa lub modernizacja budynków do chowu, hodowli i utrzymania zwierząt gospodarskich,
• budowa lub modernizacja obiektów do ochrony środowiska,
• kupno i instalacja deszczowni i urządzeń, które
  • służą do melioracji,
  • dostarczają wodę do gospodarstwa,
  • wykorzystują naturalne źródła energii (wiatr, biogaz, słońce, spadek wód).

Ulga obniża podatek o 25% wydatków, które można udokumentować.

Jeśli rolnik złoży wniosek, bo grunty dotknęła klęska żywiołowa (a Rada Ministrów oficjalnie wprowadzi stan klęski) – gmina też może obniżyć podatek. Dotyczy to podatku w roku wystąpienia klęski lub w kolejnym roku. Wysokość ulgi zależy od odszkodowania, które rolnik otrzyma z obowiązkowego ubezpieczenia OC.

oprac. Kamila Szałaj

KRUS

Składka KRUS dla rolników wzrośnie 5 razy? "Czekamy na reakcję rządu"

Do tej pory było tak, że obiekty te spełniały przesłanki do kwalifikowania ich jednocześnie jako budynek i budowla. Nie było to korzystne finansowo dla gospodarstw, bo organy podatkowe dążyły do opodatkowania silosów jako budowli, gdyż wtedy wysokość podatku jest dużo wyższa. Za budowlę stawka wynosi 2 proc. od wartości, a za budynek maksymalnie 1,15 zł za m kw. powierzchni użytkowej (1,19 zł w 2025 r.). Nieprecyzyjna definicja kwalifikująca silosy, zbiorniki i elewatory raz jako budowle, a raz jako budynki powodowała liczne wątpliwości interpretacyjne i spory podatkowe.

Silos jak budowla. Rolnicy zwolnieni z podatku od nieruchomości, firmy zapłacą więcej

Teraz rząd to doprecyzował. Budynkiem będzie „obiekt wzniesiony w wyniku robót budowlanych, wraz z instalacjami zapewniającymi możliwość jego użytkowania zgodnie z przeznaczeniem, trwale związany z gruntem, wydzielony z przestrzeni za pomocą przegród budowlanych, oraz który posiada fundamenty i dach”.

Natomiast za budynek nie będzie uznawany obiekt, służący do gromadzenia materiałów sypkich, w kawałkach, w postaci ciekłej lub gazowej, którego podstawowym parametrem technicznym jest pojemność (czyli np. zbiornik, silos itd.). Będą one traktowane jako budowle. To oznacza, że podatek od nieruchomość za te obiekty wyniesie 2 proc. od wartości.

Ale na mocy przyjętych wczoraj przez rząd przepisów, silosy opodatkowane będą wyłącznie, gdy związane będą z działalnością gospodarczą. To oznacza, że firmy skupujące i przetwarzające zboża będą płacić wyższe podatki - jak za budowlę. Natomiast rolnik indywidualny nie zapłaci za silos żadnego podatku od nieruchomości. 

Biogazownie zwolnione z podatku od nieruchomości, garaże opodatkowane jak mieszkania

Warto też wiedzieć, że zwolnione z podatku od nieruchomości będą także biogazownie wykorzystywane do działalności rolniczej (tak wynika z pisma ministra rolnictwa zawartego w Rządowym Centrum Legislacji). Poza tym doprecyzowane zostały zasady opodatkowania podatkiem od nieruchomości garaży w budynkach mieszkalnych. Będą one uznane za część mieszkalną budynku, co jest zmianą korzystną dla osób fizycznych.

- Po zmianie wszystkie pomieszczenia przeznaczone do przechowywania pojazdów w budynkach mieszkalnych (niezajęte na działalność gospodarczą) będą opodatkowane jednakową stawką podatku - wyjaśnia rząd.

Przepisy mają wejść w życie od 1 stycznia 2025 r.

Kamila Szałaj

Rząd przyjął przepisy o zwrocie podatku rolnego za 2024 rok. Ze wsparcia nie będą jednak mogli skorzystać wszyscy rolnicy, a jedynie ci, którzy ponieśli straty powyżej 30 proc. spowodowane wystąpieniem w 2024 r. gradu, deszczu nawalnego, przymrozków wiosennych i huraganu. Państwo zwróci im III i IV ratę podatku. 

Przypomnijmy. Pierwotnie czwarta rata podatku rolnego miała być obniżona dla wszystkich rolników. Minister rolnictwa obiecał to protestującym rolnikom, ale w lipcu wycofał projekt ustawy w tym zakresie. 

- Uznaliśmy, że wszystkie środki przeznaczone na zwrot czwartej raty podatku należy przesunąć na rzecz rolników, którzy zostali dotknięci różnymi szkodami na skutek gradu, nawałnic, przymrozków i huraganu. Apeluję o zrozumienie dla tego rozwiązania, bo zwracamy nie tylko czwartą ratę, ale i trzecią - mówił dziś w Sygnałach Dnia w radiowej Jedynce minister rolnictwa Czesław Siekierski. Rolnikom ciężko jednak zaakceptować ten pomysł, dlatego zamierzają wznowić protesty. 

Kto może ubiegać się o zwrot podatku rolnego?

O pomoc może ubiegać się rolnik:

• któremu został nadany numer identyfikacyjny
• który poniósł szkodę co najmniej 30 proc. spowodowane wystąpieniem w 2024 r. gradu, deszczu nawalnego, przymrozków wiosennych i huraganu, zarówno w uprawach polowych, warzywniczych, jak i sadowniczych

Pomoc będzie wypłacana producentom rolnym w wysokości równowartości III i IV raty podatku rolnego na 2024 r., który wcześniej opłacili.

Zwrot podatku rolnego: gdzie i kiedy złożyć wniosek? Co dołączyć?

Zwrot podatku będzie się odbywał za pośrednictwem ARiMR. Agencja będzie przyjmowała wnioski o wsparcie na formularzu opracowanym i udostępnionym na swojej stronie internetowej. Termin składania wniosków wyznaczono do 15 listopada br. (nie ma jeszcze terminu rozpoczęcia naboru).

Wniosek o pomoc będzie zawierał wyłącznie dane pozwalające na identyfikację producenta rolnego. Natomiast do wniosku producent będzie zobowiązany dołączyć:

• kopię protokołu oszacowania szkód, sporządzonego przez komisję powołaną przez wojewodę właściwego ze względu na miejsce wystąpienia szkód, lub
• kopię polisy ubezpieczeniowej potwierdzającej zawarcie umowy ubezpieczenia upraw rolnych.
• decyzję ustalającą wysokość podatku rolnego na 2024 r.

1,4 mln hektarów zwolnione z podatku rolnego 

Według ministerstwa rolnictwa pomocą zostanie objęte 10 proc. powierzchni, na którą producenci rolni wnioskują o dopłaty bezpośrednie, czyli ok. 1,4 mln hektarów.

Jak stawka podatku rolnego za 2024?

W 2024 roku stawka podatku rolnego wynosi: 

• 224,075 zł od 1 ha przeliczeniowego gruntów gospodarstw rolnych (równowartość 2,5 q), 
• 448,15 zł od 1 ha gruntów pozostałych (równowartość 5 q).

Kamila Szałaj

Stawki dopłat bezpośrednich 2024

Nowe STAWKI ekoschematów. Ministerstwo podaje ostateczną wysokość dopłat bezpośrednich

Czesław Siekierski, minister rolnictwa, zapowiedział 29 sierpnia, że na zwrot dwóch rat podatku rolnego za 2024 r. będą mogli liczyć rolnicy, którzy zostali poszkodowani w wyniku wystąpienia anomalii pogodowych.

Jakie będą stawki zwrotu podatku rolnego?

Wsparcie będzie przysługiwało jedynie tym rolnikom, którzy w swoich gospodarstwach wykażą straty spowodowane anomaliami pogodowymi na poziomie co najmniej 30%.

Wysokość tej pomocy ma być pomniejszana o 50%, jeżeli rolnik nie posiada ubezpieczenia co najmniej 50% powierzchni upraw w gospodarstwie rolnym, z wyłączeniem wieloletnich użytków zielonych. Jest to zgodne z przepisami KE w spawie udzielania pomocy publicznej.

Ministerstwo rolnictwa zastrzega możliwość, że stawki zwrotu podatku mogą być jeszcze mniejsze

Na realizację tego wsparcia resort planuje przeznaczyć około 160 mln zł. W przypadku gdy ze złożonych wniosków będzie wynikać, że zapotrzebowanie na pomoc przekracza łącznie tę kwotę, do wyliczenia kwot zwrotu ma być stosowany współczynnik korygujący.

Pieniądze miałyby być przekazane rolnikom do 31 maja 2025 r.

Jakie są stawki podatku rolnego na 2024?

W 2024 roku stawka podatku rolnego wynosi: 

• 224,075 zł od 1 ha przeliczeniowego gruntów gospodarstw rolnych (równowartość 2,5 q), 
• 448,15 zł od 1 ha gruntów pozostałych (równowartość 5 q).

Są to stawki maksymalne, ale każda gmina określa je na własnym poziomie i mogą one być niższe niż te maksymalne.

Rejestr psów i kotów

Będzie obowiązkowy rejestr psów i kotów w ARiMR. Za brak rejestracji kara

Magdalena Szymańska

Rząd zwróci rolnikom dwie raty podatku rolnego za 2024 rok. Ale nie wszystkim. Na pomoc mogą liczyć jedynie ci rolnicy, którzy ponieśli straty powyżej 30 proc. spowodowane wystąpieniem w 2024 r. gradu, deszczu nawalnego, przymrozków wiosennych i huraganu. Tak wynika z opublikowanego dziś projektu rozporządzenia w tej sprawie. 

Zwrot podatku rolnego: kto może ubiegać się o wsparcie?​

O pomoc może ubiegać się rolnik:

• któremu został nadany numer identyfikacyjny
• który poniósł szkodę co najmniej 30 proc. spowodowane wystąpieniem w 2024 r. gradu, deszczu nawalnego, przymrozków wiosennych i huraganu, zarówno w uprawach polowych, warzywniczych, jak i sadowniczych

Pomoc będzie wypłacana producentom rolnym w wysokości równowartości III i IV raty podatku rolnego na 2024 r., który wcześniej opłacili. Zgodnie z przepisami UE wysokość pomocy będzie pomniejszana o 50 proc., jeżeli producent rolny nie posiada ubezpieczenia co najmniej 50 proc. powierzchni upraw w gospodarstwie rolnym, z wyłączeniem wieloletnich użytków zielonych.

Zwrot podatku rolnego: gdzie i kiedy złożyć wniosek? Co dołączyć?

Wnioski o wsparcie będzie przyjmowała ARiMR na formularzu opracowanym i udostępnionym przez Agencję na jej stronie internetowej. Termin składania wniosków wyznaczono do 15 listopada br. (nie ma jeszcze terminu rozpoczęcia naboru).

Wniosek o pomoc będzie zawierał wyłącznie dane pozwalające na identyfikację producenta rolnego. Natomiast do wniosku producent będzie zobowiązany dołączyć:

• kopię protokołu oszacowania szkód, sporządzonego przez komisję powołaną przez wojewodę właściwego ze względu na miejsce wystąpienia szkód, lub
• kopię polisy ubezpieczeniowej potwierdzającej zawarcie umowy ubezpieczenia upraw rolnych.
• decyzję ustalającą wysokość podatku rolnego na 2024 r.

1,4 mln hektarów zwolnione z podatku rolnego 

Według ministerstwa rolnictwa pomocą zostanie objęte 10 proc. powierzchni, na którą producenci rolni wnioskują o dopłaty bezpośrednie, czyli ok. 1,4 mln ha.Podatek rolny 2024: jaka stawka?

W 2024 roku stawka podatku rolnego wynosi: 

• 224,075 zł od 1 ha przeliczeniowego gruntów gospodarstw rolnych (równowartość 2,5 q), 
• 448,15 zł od 1 ha gruntów pozostałych (równowartość 5 q).

Pomoc dla rolników

3000 zł pomocy do hektara. Rząd podaje stawki, warunki i terminy

Kamila Szałaj

Podatek rolny za 2024 rok miał zostać obniżony do poziomu z roku 2023. Taką obietnicę złożył minister rolnictwa Czesław Siekierski protestującym rolnikom, po czym wycofał się z tej obietnicy (pisaliśmy o tym TUTAJ). Zmienił jednak ponownie zdanie. 29 sierpnia poinformował, że rolnikom zostaną zwrócone dwie raty podatku rolnego. Na ten cel zostanie przeznaczone 160 mln zł. 

- W ramach wsparcia dla rolników, którzy ponieśli straty w skutek anomalii pogodowych w 2024 r., planujemy pomoc w opłaceniu III i IV raty podatku rolnego. Podatek będzie zwrócony w postaci 2 rat zapłaconych przez rolników - wyjaśnił Siekierski na konferencji. Dodał, że środki mają być przekazane rolnikom do 31 maja 2025 roku.

Zwrot podatku rolnego tylko dla rolników poszkodowanych przez pogodę

Jest jednak haczyk. Wsparcie będzie przeznaczone tylko dla rolników, którzy ponieśli straty w uprawach powyżej 30 proc. 

- Wcześniej była mowa o tym, żeby objąć wsparciem wszystkich rolników. Ale uznaliśmy, że właściwe jest skierowanie tej pomocy w postaci zwrotu podatku dla rolników, którzy mają straty przez anomalie pogodowe - podkreślił.

Zgodnie z przepisami UE wysokość pomocy będzie pomniejszana o 50 proc., jeżeli producent rolny nie posiada ubezpieczenia co najmniej 50 proc. powierzchni upraw w gospodarstwie rolnym, z wyłączeniem wieloletnich użytków zielonych.

– Wniosek ws. udzielenia tej formy pomocy będzie zgłoszony do Komisji Europejskiej – zapowiedział minister Siekierski.

Podatek rolny 2024: jaka stawka?

W 2024 roku stawka podatku rolnego wynosi: 

• 224,075 zł od 1 ha przeliczeniowego gruntów gospodarstw rolnych (równowartość 2,5 q), 
• 448,15 zł od 1 ha gruntów pozostałych (równowartość 5 q).

Protest rolników

Protest rolników 1 września. "Organizują dożynki za nasze podatki i świnki”

Kamila Szałaj

Ministerstwo finansów skierowało do konsultacji społecznych projekt rozporządzenia w sprawie norm szacunkowych dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej obowiązujące w 2025 r. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dochód z działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli podatnik nie prowadzi ksiąg, ustala się przy zastosowaniu norm szacunkowych dochodu z określonej powierzchni upraw lub jednostki produkcji zwierzęcej.

Prezes Głównego Urzędu Statystycznego w komunikacie z 28 maja 2024 r. w sprawie wskaźnika cen towarowej produkcji rolniczej w 2023 r., że wskaźnik cen towarowej produkcji rolniczej w 2023 r. w stosunku do 2022 r. wyniósł 97,4 co oznacza spadek cen o 2,6%. Uwzględniając ten wskaźnik ogłoszony przez Prezesa GUS w projektowanym rozporządzeniu, została określona wysokość norm szacunkowych dochodu na 2025 r.

Co obniżka podatku oznaczałaby dla rolników?

To spora ulga dla rolników z działów specjalnych produkcji rolnej ponieważ rok wcześniej musieli się pogodzić z podwyżką podatków o ponad 38%.

Do działów specjalnych produkcji rolnej należą m.in.: uprawy szklarniowe, uprawy grzybów, chów i hodowla drobiu, zwierząt futerkowych i laboratoryjnych, jedwabników, dżdżownic, pszczelarstwo, a także chów i hodowla innych zwierząt poza gospodarstwem rolnym.

Jakie stawki podatku będą płacić rolnicy z działów specjalnych?

Rolnicy z działów specjalnych będą płacić następujące stawki podatku:

Prawie 40 tysięcy rolników zapłaci niższy podatek. Kto dokładnie?

FOTO: WK

Prawie 40 tysięcy rolników zapłaci niższy podatek. Kto dokładnie?

FOTO: WK

Prawie 40 tysięcy rolników zapłaci niższy podatek. Kto dokładnie?

FOTO: WK

Ile rolników dotkną zmiany ws. podatku?

W kraju funkcjonuje 37 tys. podatników podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzący działy specjalne produkcji rolnej, którzy wybrali sposób ustalania dochodu przy zastosowaniu norm szacunkowych dochodu.

Przeczytaj również:

Komentarz naczelnego

Rolnicy skubani na podatkach jak gęsi

wk

Podatek rolny za 2024 rok miał zostać obniżony do poziomu z roku 2023. Niestety, mimo wcześniejszych zapewnień składanych przez ministerstwo rolnictwa tak się nie stanie. Okazuje się, że proces legislacyjny dotyczący zwolnienia z podatku rolnego za 2024 rok został wstrzymany, ze względu na brak możliwości sfinansowania programu ze środków budżetu państwa. Rządowe Centrum Legislacji opublikowało właśnie informację o wycofaniu projektu ustawy w tej sprawie.

- Ze względu na brak możliwości wskazania źródła finansowania pomocy określonej w projekcie ustawy o pomocy dla producentów rolnych w zapłacie części podatku rolnego za 2024 r., uprzejmie informuję, że wycofuję w/w projekt ustawy z dalszych prac legislacyjnych - napisał minister rolnictwa Czesław Siekierski w piśmie do Stałego Komitetu Rady Ministrów.

Z dokumentów upublicznionych podczas przebiegu prac legislacyjnych nad wstrzymanym projektem wynika, że resorty rolnictwa i finansów mają różne stanowiska w sprawie tego, który z nich ma wskazać źródło finansowania proponowanego programu pomocy. Ministerstwo rolnictwa uważa, że powinno je wskazać ministerstwo finansów, ale resort finansów tłumaczy, że pomoc w zapłacie części podatku rolnego nie została uwzględniona w rezerwach celowych. 

Obniżenie podatku rolnego postulatem protestujących rolnik

Przypomnijmy. Obniżenie podatku rolnego za 2024 do poziomu z roku 2023 było jednym z postulatów protestujących rolników. Nadwyżka miała zostać zaliczona jako zwrot podatku lub umorzona. Według projektu ustawy wnioski miały być przyjmowane przez gminy do końca lipca, a decyzje w sprawie przyznania wydawane do końca sierpnia br.

Ile zyskałoby przeciętne gospodarstwo na obniżeniu podatku rolnego?

Z wyliczeń przyjętych przez ministerstwo rolnictwa wynika, że średni zwrot do 1 ha przeliczeniowego wyniósłby 38,95 zł. Przyjmując, że średnia powierzchnia gospodarstwa rolnego to 11,42 ha, średni zwrot podatku rolnego na gospodarstwo miał wynieść 444,81 zł. Zwrot części podatku rolnego miał kosztować budżet państwa niecałe 300 mln zł.

Podatek rolny 2024: jaka stawka?

W 2024 roku stawka podatku rolnego wynosi: 

• 224,075 zł od 1 ha przeliczeniowego gruntów gospodarstw rolnych (równowartość 2,5 q), 
• 448,15 zł od 1 ha gruntów pozostałych (równowartość 5 q).

Afera cenowa

Rolnicy oburzeni słowami Kołodziejczaka o cenach zbóż. "Stek kłamstw"

Kamila Szałaj

Jak wynika z najnowszych danych, w roku 2025 planowane jest zwiększenie stawek opłat lokalnych o 2,7%, co oznacza, że wzrośnie podatek od psa. To, ile wyniosą maksymalne stawki podatków i opłat lokalnych w kolejnych latach, jest ustalane na podstawie wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych za I półrocze danego roku, za których analizę i gromadzenie odpowiada Główny Urząd Statystyczny. Dzięki czemu wiadomo już, ile wyniesie podatek od psa w kolejnym roku.

Jaki będzie podatek od psa w 2025 r.?

Z analizy danych przeprowadzonej przez GUS wynika, że w I połowie 2024 r. wskaźnik waloryzacji stawek podatków i opłat lokalnych wyniósł 2,7% i dokładnie o tyle samo wzrośnie podatek od psa. Oznacza to, że podatnicy będący właścicielami psów dopłacą do ich utrzymania niecałe 5 zł, a dokładnie 4,69 zł, ponieważ w roku 2024 maksymalnie wynosił on 173,57 zł, a po waloryzacji wzrośnie do 178,26 zł.

W tej sytuacji nie można mówić o dużej podwyżce, zważywszy na fakt, że rekordowa inflacja z 2023 r. przyczyniła się do wystąpienia dwucyfrowych podwyżek.

Kiedy rolnik musi zapłacić podatek od psa?

Kwestia tego, kiedy należy uiszczać opłatę podatkową za psa, jest bardzo złożona i zależy od wielu czynników.

Organem decydującym o tym, kto musi zapłacić podatek od psa, są samorządy, a jego maksymalną wysokość ustala Ministerstwo Finansów. Nie da się jednak ukryć, że wiele gmin nie podjęło dotychczas decyzji o wprowadzeniu opłaty podatkowej od psa, a regulacje w samorządach, które zdecydowały się na ten krok, są bardzo różne.

W przypadku rolników rzadko kiedy można spodziewać się tego, że zostaną oni zobowiązani do opłacenia podatku od psa, ponieważ opłacają oni podatek rolny i płatność za pupila obowiązuje ich dopiero wówczas, gdy mają więcej niż dwa psy.

W niektórych gminach z opłaty podatkowej są zwolnieni właściciele psów z chipem. Zdarza się również, że opłata nie jest pobierana od właścicieli psów przygarniętych ze schroniska lub mających orzeczenie o niepełnosprawności oraz chorych zwierząt.

Czytaj dalej:

PORADY PRAWNE

Podatek od psa: jakie stawki można narzucić gmina? Kto jest zwolniony z opłaty?

Oprac. Justyna Czupryniak

Źródło: biznes.interia.pl

Na wokandę wrócił projekt ustawy o pomocy dla rolników w zapłacie części podatku rolnego za 2024 r. Protektorujący pod koniec ubiegłego i na początku tego roku rolnicy domagali się, aby podatek rolny za 2024 nie był wyższy niż poprzednim roku. Czesław Siekierski i wiceministrowie rolnictwa podczas spotkań z rolnikami obiecywali zająć się tym tematem. 

Po raz pierwszy realizacja tego postulatu została zapisana jako uzgodnienie w porozumieniu ze strajkującymi rolnikami w grudniu 2023 r. na granicy z Ukrainą i powtórzona w porozumieniu z przedstawicielami protestujących rolników w marcu 2024 r. w Jasionce.

Na jaki zwrot podatku rolnego mogą liczyć rolnicy?

Średnia pomoc do ha przeliczeniowego wyniesie 38,95 zł. Natomiast, przyjmując, że średnia powierzchnia gospodarstwa rolnego wynosi 11,42 ha oraz przy założeniu, że 1 hektar fizyczny jest równy 1 hektarowi przeliczeniowemu, średni zwrot podatku rolnego na gospodarstwo wyniesie 444,81 zł.

W projekcie ustawy przyjęto, że rolnicy otrzymają pomoc w kwocie stanowiącej iloczyn liczby hektarów przeliczeniowych stanowiących podstawę opodatkowania podatkiem rolnym za 2024 r. oraz różnicy między równowartością pieniężną 2,5 q żyta obliczoną według ceny skupu żyta przyjętej do obliczenia podatku rolnego za 2024 r. i równowartością pieniężną 2,5 q żyta obliczoną według ceny skupu żyta przyjętej do obliczenia podatku rolnego za 2023 r. W 2024 r. cena żyta przyjęta na poczet obliczenia wysokości podatku rolnego wyniosła 89,63 zł, a w 2023 r. 74,05 zł.

Jak rolnik może obliczyć jaki zwrot podatku rolnego otrzyma?

Jeśli więc rolnik płaci podatek rolny w tym roku np. za 20 ha przeliczeniowych, to jaką pomoc otrzyma może wyliczyć sobie w ten sposób: 20 x [2,5 x (89,63 –74,05)] = 779 zł.

Jeśli nie zapłacił podatku z góry, o tyle zostanie obniżona mu czwarta rata podatku, którą trzeba zapłacić do 15 listopada.

Jeśli natomiast zapłacił podatek za cały rok, otrzyma te pieniądze w formie dotacji na rachunek wskazany przez niego we wniosku o pomoc.

Komu przysługuje zwrot podatku rolnego w przypadku współposiadania gruntów?

W przypadku, gdy grunty gospodarstwa rolnego stanowią przedmiot współposiadania, pomoc przysługuje temu współposiadaczowi, w stosunku do którego pozostali współposiadacze wyrazili pisemną zgodę. Pisemna zgoda nie dotyczy współmałżonków.

Kiedy złożyć wniosek o zwrot podatku rolnego za 2024 r?

Pierwotnie planowano, żeby rolnicy składali wnioski o zwrot podatku do końca lipca. 

–  Biorąc pod uwagę obecny etap procesu legislacyjnego, termin składania wniosków proponuje się na 9 sierpnia 2024 r. – wskazuje Stefan Krajewski, wiceminister rolnictwa w odpowiedzi na uwagi do zmian w prawie o podatku rolnym. 

Jednak istnieje duże ryzyko, że cały proces jeszcze bardziej się opóźni i rolnicy będą mogli składać wnioski o zwrot części podatku rolnego dopiero w drugiej połowie sierpnia. 

Magdalena Szymańska, Paweł Mikos

Rolnicy opodatkowani są m.in. podatkiem rolnym, ale jeśli dodatkowo posiadają sprzęt ciężarowy o masie powyżej 3,5t również są płatnikami podatku od środków transportowych. Tak stanowi prawo.

Jedna z gmin w województwie lubelskim postanowiła spróbować to zmienić. Radni w uchwale zaznaczyli, że zwalniają z podatku od środków transportowych samochody ciężarowe o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony i poniżej 12 ton związane wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego.

Regionalna Izba Obrachunkowa zakwestionowała uchwałę 

Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Lublinie uznało, że uchwała została podjęta z istotnym naruszeniem prawa. Według RIO, rada gminy przekroczyła swoje uprawnienia wynikające z art. 12 ust. 4 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Przepis ten daje radom gmin prawo do wprowadzania zwolnień przedmiotowych w podatku od środków transportowych, jednak nie pozwala na wprowadzanie zwolnień przedmiotowo-podmiotowych.

Kolegium RIO zaznaczyło, że przepis kompetencyjny zezwala wyłącznie na wprowadzenie zwolnień przedmiotowych, a zakazuje wprowadzania zwolnień o charakterze przedmiotowo-podmiotowym.

Jakie są maksymalne stawki podatku od środków transportowych na 2024 rok?

Każda gmina ustala indywidualnie wysokość lokalnych podatków, a za taki uznaje się podatek od środków transportowych. Niemniej maksymalna ich wysokość jest znana, gdyż jest to regulowane centralnie. W tym roku stawki maksymalne stawki prezentują się następująco (skupiliśmy się jedynie na poniższej grupie pojazdów ciężarowych, która ma najszersze zastosowanie w gospodarstwach rolnych):

• od samochodu ciężarowego, o którym mowa w art. 8 pkt 1, w zależności od dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu:
  • od 3,5 do 5,5 tony - 1 173,19 zł,
  • od 5,5 do 9 ton - 1 957,12 zł, 
  • powyżej 9 ton - 2 348,52 zł.

Michał Czubak 
fot. Canva

Jak podkreślał doradca, agroturystyka to forma wypoczynku, turystyki. Obejmuje różnego rodzaju usługi, począwszy od zakwaterowania, poprzez częściowe lub całodniowe posiłki, wędkarstwo i jazdę konną, po uczestnictwo w pracach gospodarskich. Agroturyści wypoczywają u rolnika w funkcjonującym gospodarstwie rolnym, mieszkają wspólnie z jego rodziną, jadają wspólne posiłki.

Agroturystyka jako forma świadczenia usług

Kałuża zaznaczał, że świadczenie usług w gospodarstwie rolnym oznacza świadczenie ich w oparciu o zabudowania, grunty i inne zasoby tego gospodarstwa, bez zmiany ich charakteru i naruszenia podstawowej funkcji. Przestrzegał więc rolników, aby nie traktowali agroturystyki jako działalności, w ramach której wynajmują okazjonalnie lub na stałe pokoje czy inne pomieszczenia w gospodarstwie, np. pod imprezy okolicznościowe lub pracownikom sezonowym. Budynki i obszary o zmienionej trwale funkcji nie mogą...

• kto musi złożyć PIT na podstawie deklaracji z KRUS?
• w jakich sytuacjach rolnik nie rozlicza PIT-u?
• co się zalicza do działów specjalnych produkcji rolnej?
• czy od dotacji z UE trzeba zapłacić podatek?
• do kiedy rozliczyć PIT w 2024 roku?

Kto musi złożyć PIT z KRUS-u? 

Do 29 lutego 2024 KRUS rozesłał deklaracje podatkowe do wszystkich osób, które w 2023 roku chociaż raz pobrały jakiekolwiek rolnicze świadczenie emerytalno-rentowe (np. emeryturę rolniczą, rentę rolniczą z tytułu niezdolności do pracy, rentę rodzinną), rodzicielskie świadczenie uzupełniające, świadczenie niezrealizowane po osobie zmarłej lub świadczenie pieniężne z tytułu pełnienia funkcji sołtysa. Są to deklaracje PIT-40, PIT-11 oraz PIT-11A. Każdy, kto otrzymał pismo z Kasy, jest zobowiązany wypełnić odpowiedni formularz PIT, zwykle PIT-36 lub PIT-37. W większości przypadków Krajowa Administracja Skarbowa zrobi to za podatnika, który musi tylko potwierdzić zgodność danych i uzupełnić ewentualne braki. 

Kiedy rolnik nie musi składać PIT-u? 

Nie wszyscy rolnicy muszą przekazać urzędowi skarbowemu wypełnione formularze PIT. Jeżeli dany gospodarz nie korzystał ze świadczeń wypłacanych przez KRUS i osiąga przychody wyłącznie z działalności rolniczej, jednak nie prowadzi działów specjalnych produkcji rolnej, jest zwolniony z rozliczania deklaracji PIT. Jeżeli nie spełnia któregoś z tych kryteriów, musi rozliczyć się ze skarbówką pod kątem podatku dochodowego. Jest do tego zobowiązany także w sytuacji, gdy jest dodatkowo zatrudniony na umowę-zlecenie, umowę o dzieło bądź umowę o pracę albo prowadzi działalność gospodarczą, której efektem nie jest produkcja rolna – w tym segmencie mieści się także prowadzenie stoiska z produktami z własnego gospodarstwa. W takich sytuacjach rolnik jest zobowiązany do wypełnienia deklaracji PIT-36 lub PIT-37. 

Czym są działy specjalne produkcji rolnej? 

Do wypełnienia odpowiedniej deklaracji PIT zobligowani są między innymi ci rolnicy, którzy uzyskują dochód, prowadząc działy specjalne produkcji rolnej. Zaliczają się do nich: 

• uprawy w szklarniach i ogrzewanych tunelach foliowych, 
• uprawy grzybów i ich grzybni, 
• uprawy roślin "in vitro", 
• fermowa hodowla i chów drobiu rzeźnego i nieśnego, 
• wylęgarnie drobiu, 
• hodowla i chów zwierząt futerkowych i laboratoryjnych, 
• hodowla dżdżownic, 
• hodowla entomofagów, 
• hodowla jedwabników, 
• prowadzenie pasiek, 
• hodowla i chów innych zwierząt poza gospodarstwem rolnym. 

Podatnik może wybrać, czy chce rozliczyć należność za produkcję specjalną na zasadach ogólnych czy podatkiem liniowym. 

Czy dotacje z UE trzeba uwzględnić w PIT-cie? 

Rolnicy chętnie korzystają z różnorodnych dopłat i dotacji do swoich przedsiębiorstw. Warto wiedzieć, że w zeznaniu podatkowym nie trzeba uwzględniać otrzymanych dopłat bezpośrednich. Nie stanowią one bowiem przychodu z działalności rolniczej, zatem nie są objęte podatkiem PIT. 

Do kiedy trzeba rozliczyć PIT w 2024 roku? 

Na rozliczenie PIT-ów zostało już niewiele czasu. Urząd Skarbowy będzie je przyjmował w nieprzekraczalnym terminie do 30 kwietnia. Rozliczenia można składać w placówkach urzędu oraz drogą elektroniczną.

Zuzanna Ćwiklińska

fot. envato elements

W wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów pojawiła się zapowiedź projektu ustawy o zwrocie części podatku rolnego za 2024 r., który w stosunku do ubiegłego roku wzrósł o 15,58 zł/ha. Wzrost podatku wynika z tego, że cena żyta za 11 kwartałów poprzedzających IV kwartał 2023 r., według której został naliczony podatek, jest wyższa niż w poprzednim roku o 21%. Rolnicy otrzymają zwrot części czwartej raty podatku, której płatność przypada do 15 listopada 2024 r. Zwrot podatku wyniesie tyle, ile kwota stanowiąca iloczyn różnicy w cenie przyjętej do naliczania podatku rolnego w 2024 r. i przyjętej w 2023 r. oraz ilości hektarów przeliczeniowych określonych w nakazie podatkowym lub deklaracji podatkowej.

PIENIĄDZE

Emerytura z KRUS w 2024: ile rolnicy-emeryci i renciści dostaną po waloryzacji?

Jak rolnik może samemu obliczyć zwrot podatku rolnego?

Jeśli więc rolnik płaci podatek za, na przykład, 15 ha przeliczeniowych, otrzyma zwrot w wysokości 233,7 zł [(89,63 –74,05) × 15 ha]. Oznacza to, że w rzeczywistości czwarta rata podatku, zamiast 336,11 zł, wyniesie go 102 zł.

Magdalena Szymańska

fot. Pixabay

Właśnie pojawił się projekt ustawy o zwrocie podatku rolnego za 2024 rok. O jego obniżenie postulowali rolnicy już pod koniec 2023 roku, a na początku tego roku minister rolnictwa, Czesław Siekierski oraz jego zastępca – Stefan Krajewski – obiecywali strajkującym rolnikom, że rozwiążą ten temat. Prosili jednak o cierpliwość, gdyż „sprawa musi być rozwiązana ustawowo”. No i wreszcie mamy projekt tej ustawy, a patrząc na terminy w niej podane, to nowe prawo ma wejść w życie jeszcze w kwietniu. A jakie są szczegóły?

Kryzysowa sytuacja w rolnictwie i rosnący podatek rolny

W uzasadnieniu do zmiany prawa, ministerstwo rolnictwa zwraca uwagę na argumenty, które podnosili rolnicy, a które dobitnie też pokazują dane różnych instytucji.

Z badań prowadzonych przez Instytut Ekonomiki Rolnictwa i Gospodarki Żywnościowej wynika, że w 2023 roku dochód z rolnictwa zmniejszył się o 19 % w stosunku do roku 2022 r. Wynikało to głównie ze spadku wartości produkcji zbóż oraz wartości produkcji mleka, przy jednocześnie rosnących kosztach energii i środków ochrony roślin oraz utrzymujących się na poziomie roku 2022  wartość zużycia pośredniego.  

Co więcej, z badań przeprowadzanych przez Szkołę Główną Handlową wynika, że wskaźnik koniunktury w rolnictwie spadł w I kwartale 2024 r. o kolejne 1,7 pkt, do wysokości -24 pkt, co wynika ze spadku przychodów gospodarstw.

Jednocześnie rolnikom przyszło płacić podatek rolny po rekordowo wysokich stawkach. Zgodnie z prawem, podatek rolny jest obliczany od 1 ha przeliczeniowego gruntów o powierzchni powyżej 1 ha w równowartość pieniężnej 2,5 kwintala żyta lub równowartość pieniężną 5 kwintali żyta w przypadki gruntów o powierzchni do 1 ha. Problem w tym, że wartość żyta jest określana na podstawie średniej ceny skupu żyta za 11 kwartałów poprzedzających kwartał poprzedzający rok podatkowy. A to oznacza, że GUS musiał wziąć pod uwagę ceny żyta z 2022 roku, kiedy były one wysokie. W efekcie stawki podstawowe podatku rolnego wzrosły aż o 21%.

– Rok 2024 to kolejny bardzo trudny rok dla polskich producentów rolnych na skutek nadmiernego przywozu produktów rolnych z Ukrainy do Polski. Nadmierny import produktów rolnych doprowadził do problemów zarówno producentów rolnych, jak i podmiotów skupowych i wciąż ma odbicie w sytuacji jaka panuje na rynku. Zwiększenie obciążeń finansowych producentów rolnych z tytułu podatku rolnego w 2024 r. (...) nie ma uzasadnienia ekonomicznego – można przeczytać w uzasadnieniu do projektu ustawy.

Koniunktura gospodarstw

Koniunktura w gospodarstwach rolnych szoruje po dnie. Zapaść trwa już 2,5 roku

Jakie będą stawki zwrotu podatku rolnego za 2024 rok?

Rząd proponuje, aby rolnik otrzymywał zwrot części podatku rolnego  w kwocie stanowiącej iloczyn  różnicy w cenie  przyjętej  do naliczania podatku rolnego w 2024 r. i przyjętej w 2023 r. oraz ilości ha przeliczeniowych określonych w nakazie podatkowym lub deklaracji podatkowej. Ujmując to prościej: podatek rolny za 2024 r. będzie taki sam jak za 2023 rok, a nadwyżka zostanie zaliczona jako zwrot podatku lub umorzona.

Rząd chce, żeby zwrot podatku następował  w formie kompensaty części  podatku rolnego  przypadającej do zapłaty IV racie podatku, której płatność przypada  do dnia 15 listopada 2024. W praktyce oznacza to, że ostatnią ratę podatku rolnego zapłacimy mniejszą o właśnie tę nadwyżkę.

Co z rolnikami, którzy już zapłacili cały podatek rolny za 2024 rok?

Podczas protestów część rolników także wskazywała, że niektórzy z nich zapłacili cały podatek z góry wraz z terminem płatności I raty. Rząd w swojej propozycji chce, żeby tacy rolnicy otrzymali zwrot nadpłaconego podatku na konto i to „bez zbędnej zwłoki”.

Gdzie i kiedy trzeba złożyć wniosek o zwrot części podatku rolnego za 2024 rok?

Stefan Krajewski, wiceminister rolnictwa, jeszcze na początku roku wskazywał, że jeśli chodzi o wypłatę nadpłaconego podatku rolnego brane są pod uwagę dwa warianty. Pierwszy zakładał, że będzie go realizować ARiMR, a drugi, że rozliczeniem zajmą się urzędy miast i gmin. W projekcie ustawy określono, że to właśnie magistrat będzie odpowiedzialny za zwrot części podatku rolnego.

Co ważne, częściowy zwrot podatku rolnego będzie realizowany na wyłącznie na wniosek podatnika podatku rolnego prowadzącego gospodarstwo rolne. Taki wniosek trzeba będzie złożyć od 2 do 31 maja 2024 r. w odpowiednim urzędzie gminy. Samorząd będzie miał czas do końca czerwca na wydanie decyzji o zwrocie części podatku rolnego.

Wniosek będzie miał tylko 2 strony, na których trzeba będzie podać swoje dane oraz wybrać czy wnioskujemy o:

• obniżenie należności z tytułu podatku rolnego za 2024 r.
• wypłatę kwoty zwrotu na rachunek bankowy.

Kto nie skorzysta ze zwrotu podatku rolnego?

Ze zwrotu części podatku nie będą mogli skorzystać właściciele użytków rolnych, których obszar nie przekracza 1 ha lub 1 ha przeliczeniowego oraz podatnicy podatku rolnego, którzy są dużymi przedsiębiorcami, czyli zatrudniają co najmniej 250 pracowników i których roczny obrót wynosi co najmniej równowartość w złotych 50 mln euro, lub roczna suma bilansowa wynosi co najmniej równowartość w złotych 43 mln euro.

Ile zyska przeciętne gospodarstwo na obniżeniu podatku rolnego?

Z wyliczeń przyjętych przez ministerstwo rolnictwa wynika, że średni zwrot do 1 ha przeliczeniowego wyniesie 38,95 zł. Przyjmując, że średnia powierzchnia gospodarstwa rolnego wynosi 11,42 ha – średni zwrot  podatku rolnego na gospodarstwo wyniesie: 444,81 zł.

Jednak należy pamiętać, że każda gmina ma prawo ustalać indywidualnie wysokość podatku rolnego i nie może przekraczać podstawowej stawki. Dlatego część gospodarstw może otrzymać niższy zwrot części podatku, jeśli ich samorząd wprowadził niższe stawki.

Na zwrot części podatku rolnego rząd zaplanował wydać z budżetu państwa na 2024 r. dokładnie 292,9 mln zł, z czego niecałe 3 mln zł trafią do samorządów gminnych na realizację tego zadania.

KRUS

Rośnie składka na KRUS: ile rolnicy zapłacą od kwietnia 2024?

Kiedy nowe prawo o umorzeniu części podatku rolnego wejdzie w życie?

Zgodnie z propozycją, prawo o zwrocie części podatku rolnego wejdzie w życie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Ustaw. Biorąc pod uwagę, że już od początku maja rolnicy mają składać wnioski do gmin o umorzenie lub zwrot części podatku rolnego, to proces legislacyjny musi przebiegać ekspresowo. Zwłaszcza, że na takie rozwiązanie musi jeszcze zgodzić się Komisja Europejska.

Porady prawne

Rolnik dostał gospodarstwo w darowiźnie. Czy siostrom należy się zachowek?

Paweł Mikos

Podatek rolny za 2024 rok nie będzie wyższy niż w poprzednim roku - to jedno z zapewnień Czesława Siekierskiego, ministra rolnictwa oraz Stefana Krajewskiego, wiceministra rolnictwa podczas rozmów z protestującymi rolnikami. Wreszcie ta obietnica nabiera realnego kształtu.

- To wymaga rozwiązania ustawowego. Jesteśmy już w trakcie rozmów i mamy przyzwolenie ze strony ministra finansów. To jest nieduża kwota w skali kraju, ok. 350 mln zł – zaznaczył na początku stycznia minister Siekierski, ale dodał, że nie można tej decyzji załatwić jednym podpisem, bo trzeba to rozwiązać ustawowo.

I właśnie teraz w wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów pojawiła się zapowiedź projektu ustawy o zwrocie części podatku rolnego za 2024 r.

Podatek rolny za 2024 wyższy o 21 procent

Ma on za zadanie zaradzić sytuacji, jaka powstała pod koniec października 2023 roku. Zgodnie z prawem, 20 października 2023 roku prezes Głównego Urzędu Statystycznego ogłosił średnią cenę skupu żyta za 11 kwartałów poprzedzających IV kwartał 2023 r. Jest ona podstawą do określenia stawek podatku rolnego. Problem, w tym, że cena żyta zawierała wysokie stawki zboża z 2022 roku i przez to średnia wzrosła aż o 21% w porównaniu do poprzedniego okresu.

Według GUS średnia cena skupu żyta poprzedzająca rok podatkowy w ostatnich latach kształtowała się następująco:

• 2024 - 89,63 zł za 1 dt.
• 2023 - 74,05 zł za 1 dt.
• 2022 - 61,48 zł za 1 dt.
• 2021 - 58,55 zł za 1 dt.
• 2020 - 58,46 zł za 1 dt
• 2019 - 54,36 zł za 1 dt.

Z tego powodu podatek rolny w 2024 roku wyniesie:

• podatek dla gruntów rolnych to 224,075 zł za 1 hektar przeliczeniowy ziemi, podczas gdy w 2023 r. było to 185,12 zł;
• podatek dla pozostałych gruntów wyniesie 448,15 zł za 1 hektar gruntów, dla porównania w 2023 r. było to 370,25 zł)

Jednocześnie tysiące polskich gospodarstw przeżywa obecnie ogromne problemy finansowe wynikające ze znacznego spadku cen zbóż w 2023 i 2024 roku oraz ze względu na wzrost kosztów produkcji rolnej, głównie nośników energii i nawozów. Dlatego jest zasadne pozostawienie wysokości podatku rolnego na poziomie roku 2023.

Jak będzie rozwiązane obniżenie podatku rolnego za 2024 rok?

W projekcie ustawy o zwrocie części podatku rolnego za 2024 r. ministerstwo rolnictwo zaproponowało, aby rolnikom zwracać  część podatku w kwocie stanowiącej iloczyn różnicy w cenie przyjętej do naliczania podatku rolnego w 2024 r. i przyjętej w 2023 r. oraz ilości ha przeliczeniowych określonych w nakazie podatkowym lub deklaracji podatkowej.

– Zwrot podatku będzie następował w formie kompensaty części podatku rolnego przypadającej do zapłaty czwartej racie podatku rolnego, albo w formie zwrotu części podatku rolnego w całości zapłaconego do dnia złożenia wniosku, który to zwrot będzie następował bez zbędnej zwłoki – można przeczytać w zapowiedzi projektu.

Czyli mówiąc prościej, rolnik zapłaci niższą IV ratę podatku, której płatności przypada na 15 listopada. Jeśli jednak rolnik już zapłacił całość podatku za cały rok, wówczas będzie mógł złożyć wniosek od zwrot nadpłaconego podatku.

Jak na razie jeszcze nie jest ostatecznie określone, czy wniosek będzie składany do urzędu gminy czy do biura powiatowego ARiMR. O tym, że to Agencja może wypłacać rekompensatę mówił niedawno Stefan Krajewski.

– Różnicę, którą zapłacą rolnicy będziemy im zwracać. Różne były propozycje rozwiązań, ale to o którym mówi ministerstwo finansów zakłada, że rolnik złoży do ARiMR wniosek i dostanie różnicę podatku rolnego – wyjaśnił Krajewski.

Jednak za urzędami gmin przemawia fakt, że podatek rolny trafia właśnie do gminy.

Do kiedy należy zapłacić podatek rolny w 2024 roku?

Zgodnie z przepisami, podatek rolny należy zapłacić w czterech ratach, czyli do:

• 15 marca
• 15 maja
• 15 września
• 15 listopada.

Paweł Mikos

Niebawem mija termin zapłaty pierwszej raty podatku rolnego za 20204 rok. W tym roku podatek jest rekordowo wysoki, bo wzrosła cena żyta, która jest podstawą do jego obliczania w gminach. 

GUS wyliczył, że średnia cena skupu żyta za okres 11 kwartałów poprzedzających kwartał poprzedzający rok podatkowy 2024 wyniosła 89,63 zł za 1 dt. To aż o 15,58 zł, czyli 21 proc. więcej niż rok temu. 

Według GUS średnia cena skupu żyta poprzedzająca rok podatkowy w ostatnich latach kształtowała się następująco:

• 2024 - 89,63 zł za 1 dt.
• 2023 - 74,05 zł za 1 dt.
• 2022 - 61,48 zł za 1 dt.
• 2021 - 58,55 zł za 1 dt.
• 2020 - 58,46 zł za 1 dt
• 2019 - 54,36 zł za 1 dt.

Jakie stawki podatku rolnego w 2024 roku?

Podstawowy podatek rolny wyliczany jest w gminach w oparciu o cenę dt (kwintala) żyta podaną przez GUS. Stanowi on 2,5-krotność ceny 1 dt żyta. Z kolei podatek za pozostałe grunty rolne to równowartość 5 kwintali żyta. W związku z tym:

• podatek dla gruntów rolnych wyniesie 224,075 zł (za 1 hektar przeliczeniowy ziemi, dla porównania w 2023 r. było to 185,12 zł)
• podatek dla pozostałych gruntów wyniesie 448,15 zł (za 1 hektar gruntów, dla porównania w 2023 r. było to 370,25 zł)

Do kiedy należy zapłacić podatek rolny w 2024 roku?

Zgodnie z przepisami, podatek rolny należy zapłacić w czterech ratach, czyli do:

• 15 marca
• 15 maja
• 15 września
• 15 listopada.

Kto płaci podatek rolny?

Podatek rolny płacą:

• właściciele gruntów
• posiadacze samoistni gruntów, czyli jeśli używają gruntów jak właściciel, choć nimi nie są,
• użytkownicy wieczyści gruntów
• posiadacze gruntów, które są własnością Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego
• dzierżawcy gruntów gospodarstwa rolnego, czyli gruntów o powierzchni 1 hektara przeliczeniowego lub większych, które dzierżawisz w ramach umowy o ubezpieczeniu społecznym rolników lub rencie strukturalnej.

Kto nie płaci podatku rolnego?

Nie płaci podatku rolnego osoba, której grunty to:

• użytki rolne klasy V, VI i VIz albo zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych,
• użytki ekologiczne, które mają symbol z literą „E”, na przykład E-N, E-PS, E-R,
• grunty w międzywałach i pod wałami przeciwpowodziowymi,
• grunty, które są wpisane do rejestru zabytków, jeśli zagospodarowujesz je i utrzymujesz zgodnie z przepisami o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami,
• grunty, które jako działkowiec masz na terenie rodzinnych ogrodów działkowych,
• działki przyzagrodowe, jeśli należysz do rolniczej spółdzielni produkcyjnej oraz jesteś (wystarczy, że spełniasz tylko JEDEN z tych warunków):
• w wieku emerytalnym,
• inwalidą I albo II grupy,
• osobą z orzeczonym znacznym lub umiarkowanym stopniem niepełnosprawności,
• osobą całkowicie niezdolną do pracy w gospodarstwie albo niezdolną do samodzielnej egzystencji.

Zwolnienie z podatku rolnego

Rolnik płaci podatek niższy o 75% w pierwszym roku i o 50% w drugim roku – jeśli kończy mu się zwolnienie z podatku rolnego, które ma za:

• stworzenie gospodarstwa rolnego z zagospodarowanych nieużytków,
• stworzenie gospodarstwa rolnego przez wymianę lub scalenie gruntów,
• kupno gruntów, które tworzą lub powiększają gospodarstwo rolne do 100 hektarów.

Rolnik płaci podatek niższy o 60% (grunty klas IVa, IV i IVb) albo o 30% (grunty klas I, II, IIIa, III i IIIb) – jeśli ma grunty rolne na terenach podgórskich i górskich.

Jeśli złoży wniosek – gmina może przyznać ulgę za wydatki na inwestycje typu:

• budowa lub modernizacja budynków do chowu, hodowli i utrzymania zwierząt gospodarskich,
• budowa lub modernizacja obiektów do ochrony środowiska,
• kupno i instalacja deszczowni i urządzeń, które
  • służą do melioracji,
  • dostarczają wodę do gospodarstwa,
  • wykorzystują naturalne źródła energii (wiatr, biogaz, słońce, spadek wód).

Ulga obniża podatek o 25% wydatków, które można udokumentować.

Jeśli rolnik złoży wniosek, bo grunty dotknęła klęska żywiołowa (a Rada Ministrów oficjalnie wprowadzi stan klęski) – gmina też może obniżyć podatek. Dotyczy to podatku w roku wystąpienia klęski lub w kolejnym roku. Wysokość ulgi zależy od odszkodowania, które rolnik otrzyma z obowiązkowego ubezpieczenia OC.

Podwyżka podatku rolnego: czy rolnicy otrzymają zwrot z ARiMR?

Rolnicy od kilku miesięcy domagają się zwolnienia z podwyżki podatku rolnego w tym roku i utrzymania jego wysokości na zeszłorocznym poziomie, czyli 185,12 zł i 370,25 zł). Jest to jeden z postulatów Podkarpackiej Oszukanej Wsi, która protestuje na przejściu granicznym w Medyce. Minister rolnictwa Czesław Siekierski zapewnia, że ten postulat zostanie zrealizowany, ale nie przyjęto jeszcze przepisów w tej sprawie. Być może rolnicy będą mogli ubiegać się w ARiMR o zwrot różnicy podatku w stosunku do 2023 roku. Prace legislacyjne w tym zakresie trwają.

oprac. Kamila Szałaj, fot. envato.com