Wartość gospodarstwa przekazanego na podstawie umowy o dożywocie nie jest uwzględniana przy ustalaniu tzw. substratu zachowku. Dolicza się bowiem do niego tylko darowizny poczynione przez spadkodawcę. Córka nie będzie więc narażona na roszczenia rodzeństwa o wypłatę zachowku. Nie będzie również zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego. Otrzymanie składników majątkowych na podstawie umowy o dożywocie nie jest zaliczone do źródeł przychodu wymienionych w art. 10 Ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
- umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych,
- umowy pożyczki pieniędzy lub rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku,
- umowy darowizny – w części dotyczącej przejęcia przez obdarowanego długów i ciężarów albo zobowiązań darczyńcy,
- umowy dożywocia,
- umowy o dział spadku oraz umowy o zniesienie współwłasności – w części dotyczącej spłat lub dopłat,
- ustanowienie odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności.
W myśl art. 9 ww. ustawy zwolniona z tego podatku, jeśli chodzi o przeniesienie własności, jest tylko sprzedaż gruntów, stanowiących gospodarstwo rolne wraz z będącymi ich częścią składową drzewami i innymi roślinami, pod warunkiem że w wyniku sprzedaży zostanie utworzone lub powiększone gospodarstwo rolne o powierzchni nie mniejszej niż 11 ha i nie większej niż 300 ha oraz będzie ono prowadzone przez nabywcę przez co najmniej 5 lat od dnia nabycia. Zwolnienie stanowi pomoc de minimis w rolnictwie.
